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演示賬套

已知購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否有增值稅扣稅憑證都可以抵扣9%的稅率，但是是不是向普通的納稅人購(gòu)買(mǎi)和向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)是不一樣的呢？我知道小規(guī)模納稅人沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額之分，只要是增值稅都應(yīng)當(dāng)繳納計(jì)入成本中，那么為什么如果向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)的成本是該免稅農(nóng)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)和相應(yīng)的3%的稅率，在計(jì)算免稅農(nóng)產(chǎn)品可抵扣稅額時(shí)是將買(mǎi)價(jià)（沒(méi)有增值稅的部分*9%）最后再?gòu)目偝杀局袦p去。但是如果是向一般納稅人購(gòu)買(mǎi)的話(huà)，只會(huì)有一個(gè)買(mǎi)價(jià)存在，直接將買(mǎi)價(jià)?9％，再?gòu)馁I(mǎi)價(jià)中減去就好了，但是我想問(wèn)的是為什么小規(guī)模納稅人就會(huì)有增值稅存在，并且計(jì)算時(shí)是按照不含增值稅的買(mǎi)價(jià)計(jì)算，而不是按照它的總成本計(jì)算，一般納稅人為什么沒(méi)有增值稅呢？

2024-12-26 16:49

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-12-26 16:52

向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品，其發(fā)票含稅，含按 3% 計(jì)算的增值稅。按政策規(guī)定，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額用不含稅買(mǎi)價(jià)（含稅價(jià) ÷1.03）乘以 9% 扣除率，再?gòu)暮惪偝杀局袦p去該進(jìn)項(xiàng)稅額得入賬成本。向一般納稅人購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品，發(fā)票上一般是不含稅買(mǎi)價(jià)，直接用買(mǎi)價(jià)乘以 9% 扣除率，再?gòu)馁I(mǎi)價(jià)中減去該進(jìn)項(xiàng)稅額得入賬成本

快賬用戶(hù)9658 追問(wèn) 2024-12-26 17:23

總的來(lái)說(shuō)對(duì)于小規(guī)模納稅人而言就是可以看作是我向你購(gòu)買(mǎi)的時(shí)候因?yàn)槟愠鍪凵唐范及凑?%的稅率計(jì)算增值稅且不可抵扣，所以無(wú)論是向你購(gòu)買(mǎi)什么都要支付不含稅的買(mǎi)價(jià)和相應(yīng)的稅金，但是因?yàn)槲沂且话慵{稅人，我可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以我可以計(jì)算免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的稅額，實(shí)質(zhì)上就是進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定要不含稅的部分?對(duì)應(yīng)稅率。而對(duì)于向一般納稅人購(gòu)買(mǎi)的情況下則是兩方都是可以抵扣的，所以可以以不含稅的價(jià)款向我們銷(xiāo)售，但是我們以不含稅（銷(xiāo)項(xiàng)）的價(jià)格拿到貨物后，因?yàn)槊舛愞r(nóng)產(chǎn)品的福利（還可以進(jìn)行抵扣），且這個(gè)抵扣實(shí)質(zhì)上是進(jìn)項(xiàng)稅額，買(mǎi)價(jià)又不含稅，直接計(jì)算，剩下的計(jì)入成本就好了?？梢赃@么理解嗎？

齊紅老師解答 2024-12-26 17:25

同學(xué)你好對(duì)的可以這樣理解