為什么涉及到罰款和賠償?shù)念A(yù)計(jì)負(fù)債，在次年的事后事項(xiàng)調(diào)整中，假如原先預(yù)計(jì)賠700萬，現(xiàn)在判決賠800萬，然后調(diào)整的時(shí)候，只是把原先700的差異反沖回來，而不是就800萬的差額重新記賬，見圖1；問題2，罰款記營(yíng)業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬的差額對(duì)應(yīng)交所得稅就行調(diào)整，那么同理涉及到壞賬準(zhǔn)備的問題，原計(jì)提10萬壞賬準(zhǔn)備，科目記信用減值損失，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有 80萬的應(yīng)收賬款無法收回，應(yīng)補(bǔ)提70萬的壞賬準(zhǔn)備，那么一開始計(jì)提10萬的壞賬準(zhǔn)備是屬于減值，是否需要計(jì)算遞延所得稅差異？圖2里沒有寫，是否答案不對(duì)？第三個(gè)問題，在補(bǔ)提了 70萬壞賬準(zhǔn)備時(shí)，整體計(jì)提了80萬的壞賬準(zhǔn)備，對(duì)應(yīng)交所得稅沒有影響么？都是損益類科目，不應(yīng)該做一個(gè)對(duì)應(yīng)交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見圖2)

1.【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)處置報(bào)廢毀損固定資產(chǎn)時(shí)，通過“固定資產(chǎn)清理”科目借方核算的是（）A:收到的變價(jià)收入B:結(jié)轉(zhuǎn)毀損凈損失C:應(yīng)收過失人賠償款D:固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值2.【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）A:資產(chǎn)處置損益B:固定資產(chǎn)清理C:營(yíng)業(yè)外支出D:管理費(fèi)用3.【單選題】下列關(guān)于固定資產(chǎn)的表述中，正確的是（)A經(jīng)營(yíng)出租的生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提的折1記入其他業(yè)務(wù)成本B:當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，當(dāng)月開始計(jì)提折日C:生產(chǎn)線的日常修理費(fèi)記入在建工程D:設(shè)備因自然災(zāi)害造成毀損的清理費(fèi)記入管理費(fèi)用4.【單選題】某公司出售專用設(shè)備一臺(tái)，取得價(jià)款30萬元（不考慮增值稅），發(fā)生清理費(fèi)用5萬元（不考慮增值稅）該設(shè)備的賬面價(jià)值22萬元，不考慮其他因素。下列各項(xiàng)中關(guān)于此項(xiàng)交易凈損益會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是A:資產(chǎn)處置損益增加8萬元B:資產(chǎn)處置損益增加3萬元C:資產(chǎn)處置損益增加25萬元D:資產(chǎn)處置損益增加27萬元

4)全年應(yīng)扣除的銷售成本7300萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)60萬元;經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)借用期限半年，支付了利息費(fèi)用24萬元(同期銀行貸款利率為5%)。(5)2019年企業(yè)應(yīng)繳納的稅金及附加為12.5萬元。(6)在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元，資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬元;自然災(zāi)害損失30萬元(取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元)公司會(huì)計(jì)小余在2020年初進(jìn)行2019年所得稅匯算清繳時(shí)針對(duì)上述會(huì)計(jì)資料不知道該如何匯算，特別是相關(guān)成本、費(fèi)用的稅前扣除，哪些能扣除?哪些不能?扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么?請(qǐng)你幫助小余解決他的麻煩。

公司損益表顯示2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈(zèng)貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅8萬元，企業(yè)已按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。③12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元，轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收入30萬元。④全年應(yīng)扣除的銷售經(jīng)營(yíng)成本7,300萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元，發(fā)生廣告費(fèi)100萬元，經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借用期限半年支付了利息費(fèi)用24萬元，同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為5%。⑤在營(yíng)業(yè)外支出賬戶中發(fā)生的，通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬元，自然災(zāi)害損失30萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元。1.請(qǐng)計(jì)算2021年所得稅前應(yīng)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告費(fèi)，利息費(fèi)用?2.計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1871萬元所得稅前應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額?

公司損益表顯示2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈(zèng)貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅8萬元，企業(yè)已按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。③12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元，轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收入30萬元。④全年應(yīng)扣除的銷售經(jīng)營(yíng)成本7,300萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元，發(fā)生廣告費(fèi)100萬元，經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借用期限半年支付了利息費(fèi)用24萬元，同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為5%。⑤在營(yíng)業(yè)外支出賬戶中發(fā)生的，通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬元，自然災(zāi)害損失30萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元。小魚在2022年初進(jìn)行，2021年所得稅匯算清繳時(shí)，針對(duì)上述會(huì)計(jì)資料，費(fèi)用的稅前扣除，哪些能全扣除？哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？