(5)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額: - ①通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng) 120 萬(wàn)元,捐贈(zèng)扣除限額 = (30000 + 4000)× 12% = 4080 萬(wàn)元,120 萬(wàn)元未超過(guò)扣除限額,可全額扣除。 - ②直接向某學(xué)校捐贈(zèng) 20 萬(wàn)元,不得在稅前扣除。 - ③違法排放污染物被環(huán)境保護(hù)部門罰款 50 萬(wàn)元,不得在稅前扣除。 營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 20 + 50 = 70 萬(wàn)元 (6)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額: - 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 6000 × 2% = 120 萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生 250 萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 250 - 120 = 130 萬(wàn)元 - 職工福利費(fèi)扣除限額 = 6000 × 14% = 840 萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生 920 萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 920 - 840 = 80 萬(wàn)元 - 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 6000 × 8% = 480 萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生 580 萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 580 - 480 = 100 萬(wàn)元 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 130 + 80 + 100 = 310 萬(wàn)元 (7)甲公司 2023 年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額: - 首先,計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 30000 - 22000 + 4000 - 3600 - 2420 - 2550 - 2000 - 580 + 600 - 210 = 3640 萬(wàn)元 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額:500×60% = 300 萬(wàn)元,(30000 + 4000)×0.5% = 170 萬(wàn)元,按 170 萬(wàn)元扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 500 - 170 = 330 萬(wàn)元 - 廣告費(fèi)扣除限額 = (30000 + 4000)× 15% = 5100 萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生 1850 萬(wàn)元,未超過(guò)扣除限額,無(wú)需調(diào)整。 - 綜上,應(yīng)納稅所得額 = 3640 + 330 + 70 + 310 = 4350 萬(wàn)元
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
自己名下住宅用于營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅嗎
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
老師,新公司,還沒(méi)有員工,個(gè)稅零申報(bào)報(bào)法人嗎
老師這個(gè)A不是錯(cuò)的嗎,為什么答案選的是對(duì)呢
老師好,請(qǐng)問(wèn)年收入400萬(wàn),以個(gè)體戶,個(gè)人、小規(guī)模納稅人哪個(gè)身份簽訂合同能少交稅?
老師,請(qǐng)問(wèn)下小規(guī)模納稅人,是不是一個(gè)季度才需要報(bào)一次稅?
老師,預(yù)付了賬款,還沒(méi)有收到發(fā)票,怎么做分錄?
老師好,公司采用月末加權(quán)一次平均法 來(lái)核算,是每個(gè)月算每個(gè)月的嗎?還是說(shuō)累計(jì)的,比如1月進(jìn)水泥 30噸,單價(jià)300 1月銷出去20噸,月末剩下10噸, 2月 進(jìn)10噸,單價(jià)260元 銷出去8噸,那我2月結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候 這個(gè)單價(jià)怎么算
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