老師您好，我們是小企業(yè)會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

總分公司財務報表合并申報之前會計一直沒有把內(nèi)部借款往來抵消掉導致資產(chǎn)總額虛大我可以在下一季度些準確的嗎那么全年的平均數(shù)就不太準確了沒有內(nèi)部交易僅僅是內(nèi)部借款往來有個一百來萬可以嗎

總分公司合并財務報表時借款往來未抵消那么資產(chǎn)和負債都是虛高的沒有影響納稅金額如果在下一期按照抵消完的申報那么企業(yè)所得稅季度申報表里前面季度的資產(chǎn)總額是不準確的從而導致年度平均也是不準確的不更正的話會有影響嗎

老師你好，總分公司合并申報企業(yè)所得稅的，以往在合并財務報表的時候沒有把借款往來抵消掉，直接相加的，沒有內(nèi)部交易，只有內(nèi)部借款，從今年第三季度起抵消掉內(nèi)部借款申報的，往期的報表老板要求不做更正了，這樣就導致資產(chǎn)總額的平均數(shù)不太準確，但是也沒有影響納稅，不影響小微企業(yè)認定標準，可以嗎