7.?（1）計提本月應(yīng)付業(yè)務(wù)人員薪酬： 財務(wù)會計： 借：業(yè)務(wù)活動費用 800000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、津貼等 590000 應(yīng)付職工薪酬——社會保險費 210000 預(yù)算會計不做處理。 理由：計提薪酬時，財務(wù)會計確認費用增加和負債增加，但預(yù)算會計此時不涉及資金的實際收付，所以不做處理。 （2）代扣應(yīng)由職工承擔(dān)的社會保險費和個人所得稅： 財務(wù)會計： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資、津貼等 115000 貸：其他應(yīng)付款——社會保險費 92500 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 22500 預(yù)算會計不做處理。 理由：代扣款項時，財務(wù)會計調(diào)整應(yīng)付職工薪酬和確認負債，但預(yù)算會計不涉及資金收付，不做處理。 （3）實際發(fā)放工資： 財務(wù)會計： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資、津貼等 475000 貸：零余額賬戶用款額度 475000 預(yù)算會計： 借：事業(yè)支出 475000 貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度 475000 理由：實際發(fā)放工資時，財務(wù)會計減少負債和零余額賬戶用款額度，預(yù)算會計確認事業(yè)支出，并相應(yīng)減少資金結(jié)存。 8.?從零余額賬戶提取現(xiàn)金用于支付勞務(wù)費： 財務(wù)會計： 借：庫存現(xiàn)金 24000 貸：零余額賬戶用款額度 24000 預(yù)算會計： 借：資金結(jié)存——貨幣資金 24000 貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度 24000 理由：提取現(xiàn)金時，財務(wù)會計增加庫存現(xiàn)金和減少零余額賬戶用款額度，預(yù)算會計相應(yīng)調(diào)整資金結(jié)存的明細科目。