2.某企業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類高新技術(shù)企業(yè)（非科技型中小企業(yè)），2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。 （1）銷售收入6000萬(wàn)元，租金收入120萬(wàn)元。 (2)銷售成本4000萬(wàn)元，繳納增值稅700萬(wàn)元，銷售稅金及附加76.6萬(wàn)元。 （3）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元。 （4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。 （5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）。（6）營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元。 【要求】根據(jù)上述資料計(jì)算：①企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額；②企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；③企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；④企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)；⑤該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額；⑥該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)為居民企業(yè)，適用25％的企業(yè)所得稅稅率，2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。(1)銷售收入5500萬(wàn)元。(2)銷售成本2500萬(wàn)元，增值稅900萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元。(3)銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)500萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中，向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元的年利息支出，年利率10％(銀行同期同類貸款利率6％)。(6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中，向供貨商支付違約金15萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金3萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)18萬(wàn)元。實(shí)訓(xùn)要求:按順序完成下列計(jì)算任務(wù)。(1)計(jì)算繳納所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)金額。(2)計(jì)算繳納所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。(3)計(jì)算繳納所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。(4)計(jì)算繳納所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)額。(5)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

某企業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)銷售收入6000萬(wàn)元，租金收入為120萬(wàn)元。 (2)銷售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，銷售稅金及附加76.6萬(wàn)元 (3)銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元。 (4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付利息（銀行同期貸款利率6%)。 (6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2021年未納的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元。 (7)投資收益100萬(wàn)元，其中取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入20萬(wàn)元，取得直接投資其他居民企好益性收益80萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。 要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2.某企業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類高新技術(shù)企業(yè)(非科技型中小企業(yè))，2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。(1)銷售收入6000萬(wàn)元，租金收入120萬(wàn)元。(2)銷售成本4000萬(wàn)元，繳納增值稅700萬(wàn)元，銷售稅金及附加76.6萬(wàn)元。(3)銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)。(6)營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元。【要求】根據(jù)上述資料計(jì)算:①企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額;②企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額;③企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用;④企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng);⑤該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額;⑥該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬(wàn)元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 （4）稅金及附加40萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元 （含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元 （含殘疾職工工資20萬(wàn)元），、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 （2）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬(wàn)元）