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演示賬套

留抵稅額在科目余額表中怎么看？

2024-11-27 21:34

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-11-27 21:35

您好，一級科目的話應交稅費借方余額，末級科目是應交稅費-未交增值稅科目借方余額

快賬用戶5979 追問 2024-11-27 21:43

應交增值稅-減免稅額科目借方余額和應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出科目貸方余額分別代表什么意思？

齊紅老師解答 2024-11-27 21:46

您好，1.這是符合稅法規(guī)定的減稅或免稅條件，可以享受相應的優(yōu)惠政策，這部分減免的稅額 2.應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出科目貸方余額?是我們收到紅字發(fā)票和不能抵扣（如用于福利）進項稅合計

快賬用戶5979 追問 2024-11-27 21:49

1、減免稅額在借方是代表實際還沒有抵扣的金額嗎？ 2、進項稅額轉(zhuǎn)出貸方余額是代表要轉(zhuǎn)出還沒轉(zhuǎn)出的金額嗎？還是已經(jīng)轉(zhuǎn)出過了？

齊紅老師解答 2024-11-27 21:55

您好，1.也不能?這么說，稅法書上就不要求把三級科目結轉(zhuǎn)到0（解釋在下面） 2.是已經(jīng)轉(zhuǎn)出過月末把應交稅費——應交增值稅這個二級科目余額結轉(zhuǎn)到? 應交稅費——未交增值稅，用? 應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來結轉(zhuǎn)，不用把進項銷項科目結轉(zhuǎn)，? 借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）? 貸：應交稅費——未交增值稅? ?，看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄?? 借：應交稅費——未交增值稅? ? 貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）應交增值稅結轉(zhuǎn)：有的說兩次，把銷項和進項都結轉(zhuǎn)為0，有的說就結轉(zhuǎn)一次轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因為銷項進項能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結轉(zhuǎn)但不是用三級科目進和銷項結轉(zhuǎn)，用科目 “應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知財會[2016]22號