老師，物業(yè)公司小規(guī)模納稅人，收取商鋪的水電費，如何開具發(fā)票

2024-11-20 22:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-11-20 22:06

您好！代收代付且有委托協(xié)議開具普通發(fā)票：如果物業(yè)公司與水電供應單位簽訂了委托代收水電費協(xié)議，代收商鋪的水電費屬于代收代付行為，可開具普通發(fā)票給商鋪，發(fā)票上注明代收水電費的金額及對應的稅率等信息。在備注欄可注明代收水電費字樣以及委托方等信息，稅率欄按 1% 填寫. 賬務處理：收到商鋪水電費款項時，借記 “銀行存款” 等科目，貸記 “其他應付款” 科目；支付給水電供應單位時，借記 “其他應付款” 科目，貸記 “銀行存款” 等科目。轉(zhuǎn)售水電開具普通發(fā)票或代開專用發(fā)票：若物業(yè)公司未與水電供應單位簽訂委托代收協(xié)議，而是自行從水電供應單位購買水電后再轉(zhuǎn)售給商鋪，則需按照銷售水電來開具發(fā)票。小規(guī)模納稅人可開具增值稅普通發(fā)票，若商鋪要求開具增值稅專用發(fā)票，物業(yè)公司可到稅務機關(guān)代開，發(fā)票稅率為 1%. 賬務處理：購買水電時，借記 “庫存商品” 等科目，貸記 “銀行存款” 等科目；轉(zhuǎn)售給商鋪并開具發(fā)票時，借記 “應收賬款” 等科目，貸記 “主營業(yè)務收入” 或 “其他業(yè)務收入” 科目，貸記 “應交稅費 —— 應交增值稅” 科目；同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記 “主營業(yè)務成本” 或 “其他業(yè)務成本” 科目，貸記 “庫存商品” 等科目

快賬用戶9872 追問 2024-11-20 22:12

老師，代收的怎么還開具發(fā)票，都不屬于收入

齊紅老師解答 2024-11-20 22:28

您好同學：是的代收不屬于收入，若業(yè)主需要發(fā)票，部分地區(qū)規(guī)定代收單位在將原開出的代收水電費收據(jù)收回后，可以開具給非經(jīng)營性收入專用發(fā)票。是否是咨詢發(fā)票內(nèi)容怎樣開具？物業(yè)公司開具的發(fā)票內(nèi)容，可在開票界面，輸入水電，目錄框中會彈出相關(guān)大類，一般可選生活服務*水電費，或者物業(yè)*水電費，可根據(jù)實際需要進行選擇。

快賬用戶9872 追問 2024-11-20 22:31

都開具發(fā)票了怎么還不算收入，我之前接觸的物業(yè)公司是直接給你整個小區(qū)交的水電費發(fā)票復印件

快賬用戶9872 追問 2024-11-20 22:32

你說不屬于收入還開具發(fā)票，不是還納稅了

齊紅老師解答 2024-11-20 22:38

您好同學：您開具了發(fā)票當然要確認收入，代收的在實操當中不會開具發(fā)票，也不會確認收入。