生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，征收率13%，退稅率13%。某單位購進原料200萬元，進項稅26萬；產(chǎn)品內(nèi)銷300萬元，銷項稅39萬元，外銷FOB折合人民幣150萬元。根據(jù)題意，不得免抵稅額為0，應(yīng)納稅額為13，免抵退稅額為19.5，應(yīng)退稅額為0，免抵稅額為19.5。請問這19.5萬元的免抵稅額是怎么來幫助公司少交增值稅的？
免抵稅額的含義和作用 免抵稅額是 “免抵退稅額” 與 “應(yīng)退稅額” 的差額。在這個例子中，免抵退稅額為 19.5 萬元，應(yīng)退稅額為 0，所以免抵稅額為 19.5 萬元。 對于生產(chǎn)企業(yè)來說，免抵稅額的作用在于減少企業(yè)實際繳納的增值稅。 企業(yè)在國內(nèi)銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的應(yīng)納稅額是 13 萬元。如果沒有免抵稅額機制，企業(yè)就需要繳納這 13 萬元的增值稅。 但是因為存在 19.5 萬元的免抵稅額，這部分免抵稅額相當(dāng)于在稅務(wù)處理上 “抵消” 了企業(yè)的應(yīng)納稅額。也就是說，企業(yè)不僅不需要繳納 13 萬元的應(yīng)納稅額，而且還因為免抵稅額比應(yīng)納稅額多，在這一環(huán)節(jié)企業(yè)相當(dāng)于獲得了額外的稅收優(yōu)惠。 從另一個角度看，這 19.5 萬元的免抵稅額實際上是對企業(yè)外銷產(chǎn)品中所包含的進項稅額在無法退稅情況下的一種變相 “抵扣”，避免了企業(yè)因出口而導(dǎo)致進項稅額無法使用的情況，進而減少了企業(yè)的增值稅負擔(dān)。
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某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年 5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原 材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 810萬元、增值稅稅額 105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi) 銷售貨物取得不含稅銷售額 150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣 690萬元。已 知，適用的增值稅稅率為 13%，出口退稅率為 9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增 值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（ ）。 A.應(yīng)繳納增值稅 62.1萬元，免抵增值稅額為 23.7萬元 B.應(yīng)退增值稅 58.2萬元，免抵增值稅額為 0 C.應(yīng)退增值稅 62.1萬元，免抵增值稅額為 0 D.應(yīng)退增值稅 58.2萬元，免抵增值稅額為 3.9萬元
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星光公司是有進出口自營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2022年12月自營出口貨物一批，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%，本月出口貨物銷售額折合人民幣600萬元，內(nèi)銷貨物不含稅價格200萬元，當(dāng)月進料加工免稅料件的金額為180萬元。則“免，抵，退”稅不得免征和抵扣稅額的抵減額為多少萬元12.67.2248
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星光公司是有進出口自營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2022年12月自營出口貨物一批，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%，本月出口貨物銷售額折合人民幣600萬元，內(nèi)銷貨物不含稅價格200萬元，當(dāng)月進料加工免稅料件的金額為180萬元。則“免，抵，退”稅不得免征和抵扣稅額的抵減額為多少萬元A12.6B7.2C24D8
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甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為9%，2022年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額910萬元，本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進口料件價格為210萬美元（對免稅購進甲企業(yè)采用購進法）當(dāng)月外匯牌價為USD1=RMB6.8。當(dāng)月內(nèi)銷不含稅銷售額3200萬元，當(dāng)月出口商品FOB價折合人民幣為14200萬元，出口商品退稅率為8%，上期內(nèi)銷進項不足抵扣形成的留抵稅額有90萬元。（1）求企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額，與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄。（2）求企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額。（3）企業(yè)免抵退稅額（即外銷應(yīng)退稅額）為，實退稅額為，被抵消的稅額為，并做出相應(yīng)的會計分錄。（4）根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額（沒有填0）
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某C企業(yè)為一般納稅人，生產(chǎn)的貨物兼顧內(nèi)銷和出口，2019年11月外購原材料獲得進項稅額300萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品的銷售額為800萬元，出口產(chǎn)品的銷售額為1600萬元(已換算成人民幣). 該企業(yè)的出口退稅率表為10%，當(dāng)月增值稅應(yīng)退稅額是多少? 當(dāng)期應(yīng)納稅額 =800×13%-[300-1600×(13%-10%)]=-56(萬元) 當(dāng)期免抵退稅額=1600×10%=160(萬元) 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=56萬元 (當(dāng)期期末留抵稅額56萬元<當(dāng)期免抵退稅額160萬元) 當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額=160-56=104(萬元) 請問老師，第一個試子-56萬元怎么算的，我算出來不是這個數(shù)啊
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應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅-(進項稅-不得免抵稅額)=39-(26-0)=13，這個是正數(shù)啊，表示需要實打?qū)嵔o稅局交稅的，根據(jù)這個案例，公司不需要繳納13萬元的增值稅嗎？
同學(xué)你好 這 19.5 萬元的免抵稅額實際上是對企業(yè)外銷產(chǎn)品中所包含的進項稅額在無法退稅情況下的一種變相 “抵扣”，避免了企業(yè)因出口而導(dǎo)致進項稅額無法使用的情況，進而減少了企業(yè)的增值稅負擔(dān)。
根據(jù)這個案例，這19.5萬元的免抵稅額具體通過什么途徑來變相“抵扣”呢？還有，需要給稅局繳納13萬元的增值稅嗎？
免抵稅額的作用 免抵稅額?19.5?萬元意味著企業(yè)外銷貨物對應(yīng)的進項稅可以用于抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。雖然企業(yè)內(nèi)銷有應(yīng)納稅額?13?萬元，但因為有外銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的免抵稅額?19.5?萬元，相當(dāng)于外銷業(yè)務(wù)對應(yīng)的進項稅可以用來抵消內(nèi)銷的應(yīng)納稅額，并且還有剩余。 是否需要繳納?13?萬元增值稅 企業(yè)不需要繳納?13?萬元增值稅。因為免抵稅額?19.5?萬元大于內(nèi)銷應(yīng)納稅額?13?萬元，實際上這?13?萬元被免抵稅額抵消了，企業(yè)無需再繳納這?13?萬元。 免抵稅額?“抵扣”?途徑 免抵稅額通過在計算應(yīng)納稅額時，用外銷貨物對應(yīng)的進項稅額（在本案例中體現(xiàn)為免抵退稅額?19.5?萬元）來抵減內(nèi)銷貨物產(chǎn)生的應(yīng)納稅額，從而實現(xiàn)?“抵扣”，避免企業(yè)重復(fù)交稅。
別的老師講課，如果應(yīng)納稅額為正數(shù)，即“內(nèi)銷銷項稅-(進項稅-不得免抵稅額)大于0”，就要老老實實交稅，這樣是錯誤的嗎？
這種說法不完全錯誤。 當(dāng)應(yīng)納稅額為正數(shù)，即內(nèi)銷銷項稅 -(進項稅 - 不得免抵稅額)>0 時，一般情況下企業(yè)是需要繳納增值稅的。 然而，在存在出口業(yè)務(wù)且適用免抵退稅政策的情況下，企業(yè)還需要考慮免抵退稅額。如果免抵退稅額大于內(nèi)銷應(yīng)納稅額，企業(yè)可以用免抵退稅額來抵頂內(nèi)銷應(yīng)納稅額，這時企業(yè)可能不需要實際繳納該部分內(nèi)銷應(yīng)納稅額。但如果免抵退稅額小于內(nèi)銷應(yīng)納稅額，企業(yè)則需要就超出免抵退稅額的那部分內(nèi)銷應(yīng)納稅額進行繳納。
那么超出的6.5萬元是怎么處理的呢？
案例中計算出免抵稅額 19.5 萬元，內(nèi)銷應(yīng)納稅額 13 萬元，企業(yè)無需繳納 13 萬元增值稅，因為免抵稅額足夠抵消內(nèi)銷應(yīng)納稅額。 關(guān)于超出部分（這里不存在超出 6.5 萬元情況，但假設(shè)存在類似情況分析） 如果免抵退稅額小于內(nèi)銷應(yīng)納稅額，例如免抵退稅額 10 萬元，內(nèi)銷應(yīng)納稅額 13 萬元，那么企業(yè)需要繳納的增值稅就是內(nèi)銷應(yīng)納稅額減去免抵退稅額，即 13 - 10 = 3 萬元。 在有出口業(yè)務(wù)且適用免抵退稅政策的企業(yè)中，不存在 “超出” 免抵退稅額的部分變成額外的可利用金額（像上述假設(shè)不存在超出后可以有其他用途的情況），只是根據(jù)兩者大小關(guān)系確定企業(yè)是否需要繳納增值稅。如果免抵退稅額大于內(nèi)銷應(yīng)納稅額，企業(yè)不用繳納內(nèi)銷應(yīng)納稅額；如果免抵退稅額小于內(nèi)銷應(yīng)納稅額，企業(yè)繳納兩者差值。
嗨，另一個老師怎么和您的說法不一樣呢？
這是聊天記錄
同學(xué)你好免抵稅額是指出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分,即企業(yè)出口商品本應(yīng)享受的退稅額,但因同時有內(nèi)銷行為而產(chǎn)生應(yīng)納稅額,因此將這部分退稅額用于抵消內(nèi)銷的應(yīng)納稅額
還是那個案例，內(nèi)銷銷項稅-(進項稅-不得免抵稅額)=13，免抵稅額=19，宋老師回答是需要交13的增值稅啊，您說不用交13的增值稅
到底是交還是不交啊？？？
內(nèi)銷的肯定是需要交的 免抵稅是抵減的你出口的增值稅 不是內(nèi)銷的 出口和內(nèi)銷不牽扯
出口的增值稅？出口是免稅的啊？
出口免稅的話就不能退稅了 出口免稅和出口退稅是不一樣的
13的需要交給稅局，那還以免抵稅額19以基數(shù)繳納附加稅嗎？
生產(chǎn)型出口企業(yè)出口的要交附加稅的
我的理解是，這19免抵不了內(nèi)銷的增值稅，還要交附加稅，是企業(yè)的負擔(dān)，是嗎？
同學(xué)你好 對的 是這樣理解的