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我想問一下，總機構和分支機構所得稅匯總申報怎么申報？財務報表沒合并

2024-11-15 11:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-11-15 11:09

總機構負責統(tǒng)一申報。先確認是否符合匯總納稅條件。總機構準備資料：收集各分支機構的財務數(shù)據(jù)，包括營業(yè)收入、成本、費用等。準備總機構自身財務數(shù)據(jù)。確定總機構和分支機構適用的所得稅稅率。分支機構向總機構報送財務數(shù)據(jù)和其他相關信息。總機構計算匯總應納稅所得額：匯總總機構與分支機構應納稅所得額，調整內部交易等影響事項。計算應納所得稅額：根據(jù)匯總應納稅所得額和適用稅率計算。若跨地區(qū)：按照 “統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫” 方法分配稅款。總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，50% 在各分支機構間分攤預繳，50% 由總機構預繳，按規(guī)定公式計算各分支機構分攤比例和分攤稅款。總機構填寫申報表格，如《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類，2017 年版）》。通過電子稅務局或辦稅服務廳提交申報并繳納稅款。