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一、給銀行打保證金支付保證金時：借：其他應收款 - 保證金（銀行名稱）貸：銀行存款二、銀行放款到廠家收到銀行放款通知時（假設放款金額為車款總額）：借：預付賬款 - 廠家貸：短期借款 - 銀行（因為保證金后續(xù)可能會退回，所以這里先將放款全額計入短期借款）三、車輛購進及后續(xù)處理（假設車輛購進并銷售）車輛購進時：借：庫存商品應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款 - 廠家車輛銷售時：借：銀行存款等貸：主營業(yè)務收入應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）同時，結轉成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品償還銀行借款及保證金退回時：借：短期借款 - 銀行貸：銀行存款借：銀行存款貸：其他應收款 - 保證金（銀行名稱）四、舉例說明假設 4S 店給銀行打保證金 10 萬元，銀行放款到廠家 100 萬元用于購車，車輛購進后以 120 萬元銷售（不含稅），增值稅稅率 13%。支付保證金：借：其他應收款 - 保證金（銀行名稱） 100,000 貸：銀行存款 100,000 銀行放款：借：預付賬款 - 廠家 1,000,000 貸：短期借款 - 銀行 1,000,000 車輛購進（假設車輛成本 80 萬元，進項稅額 10.4 萬元）：借：庫存商品 800,000 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 104,000 貸：預付賬款 - 廠家 904,000 車輛銷售（不含稅售價 120 萬元，銷項稅額 15.6 萬元）：借：銀行存款 1,356,000 貸：主營業(yè)務收入 1,200,000 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 156,000 同時，結轉成本：借：主營業(yè)務成本 800,000 貸：庫存商品 800,000 償還銀行借款及保證金退回：借：短期借款 - 銀行 1,000,000 貸：銀行存款 1,000,000 借：銀行存款 100,000 貸：其他應收款 - 保證金（銀行名稱） 100,000

2024-12-27

快賬用戶5693 追問 2024-10-31 11:25

老師你好，那保證金就沒有體現(xiàn)嗎

齊紅老師解答 2024-10-31 11:28

借：其他貨幣資金35 貸:銀行存款35 這個就是保證金的分錄

快賬用戶5693 追問 2024-10-31 11:35

老師你好，放款的350萬打到廠家，這個又該怎么做賬務處理

齊紅老師解答 2024-10-31 11:36

就是下邊這個借：應付賬款350 貸：短期借款350 如果已經(jīng)到公司賬上再轉借：銀行存款350 貸：短期借款350 借：應付賬款350 貸：銀行存款350

快賬用戶5693 追問 2024-10-31 11:39

就沒有到公司賬上，

齊紅老師解答 2024-10-31 11:40

就是下邊這個借：應付賬款350 貸：短期借款350

快賬用戶5693 追問 2024-10-31 11:42

為啥是應付賬款？

齊紅老師解答 2024-10-31 11:44

你根據(jù)業(yè)務實際情況做科目，我只是舉例，

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老師你好，我們是4s店，就是給銀行打保證金35萬，銀行放款350萬給廠家，這個怎么做賬務處理

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