老師啊，上午咋回復(fù)我不用考慮被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)啊，所以心里沒(méi)底又上來(lái)問(wèn)一次

但是、股權(quán)轉(zhuǎn)讓了，被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)我公司沒(méi)有分走啊

抱歉，可能之前的解釋不夠清楚。如果你的公司在轉(zhuǎn)讓股份時(shí)并沒(méi)有實(shí)際獲得被投資公司的未分配利潤(rùn)，那么這部分利潤(rùn)不應(yīng)計(jì)入你公司的應(yīng)納稅所得額。只有當(dāng)這些利潤(rùn)實(shí)際分配給你公司時(shí)，才需要納入稅務(wù)計(jì)算。希望這次解釋能幫到你。

請(qǐng)直接提問(wèn)財(cái)會(huì)問(wèn)題，老師這邊幫您解答。

這樣的話，注冊(cè)資金800萬(wàn)，我公司按照股權(quán)比例，四百萬(wàn)轉(zhuǎn)讓出去就不用計(jì)算所得稅，是這樣嗎

不完全是這樣的。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理不僅僅取決于注冊(cè)資金的比例，還需要考慮轉(zhuǎn)讓價(jià)格與原始投資成本之間的差額。如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于你公司在被投資公司的賬面價(jià)值（包括原始投資成本和累計(jì)的利潤(rùn)等），那么超出的部分通常需要納入應(yīng)納稅所得額，從而可能產(chǎn)生所得稅。如果是平價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)赡懿粫?huì)產(chǎn)生額外的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。但具體情況還需要根據(jù)實(shí)際交易情況來(lái)確定。

注冊(cè)資金沒(méi)實(shí)繳，其他都沒(méi)有數(shù)字，凈資產(chǎn)500萬(wàn)，如果平價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?00萬(wàn)轉(zhuǎn)屬于平價(jià)，還是250萬(wàn)轉(zhuǎn)為平價(jià)，這里我不明白，麻煩老師了

好的，來(lái)幫你梳理一下。如果注冊(cè)資金800萬(wàn)未實(shí)繳，那么這部分不影響凈資產(chǎn)的計(jì)算。凈資產(chǎn)500萬(wàn)意味著這是公司目前的資產(chǎn)凈值。你公司持有50%的股份，相當(dāng)于凈資產(chǎn)的250萬(wàn)。 如果要平價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔＪ侵赴凑者@250萬(wàn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓股份。如果按400萬(wàn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)敲磳?shí)際上是超過(guò)了賬面價(jià)值，這部分超出的150萬(wàn)可能需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。所以，平價(jià)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)該是按照250萬(wàn)進(jìn)行的。希望這樣解釋可以幫助你理解。

明白了，謝謝老師