丁公司為工業(yè)企業(yè)，從事的行業(yè)不屬于國家限制或禁止的行業(yè)，平均從業(yè)人數(shù)85人，平均資產(chǎn)總額2800萬元，2017年度利潤總額30萬元，年度企業(yè)所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)丁公司僅存在以下納稅調(diào)整事項：①管理費用賬戶中列支應(yīng)由個人承擔(dān)的個人所得稅3萬元；②營業(yè)外支出賬戶中列支工商管理部門行政罰款支出2萬元；③營業(yè)外支出賬戶中列支違反購銷合同的違約金支出8萬元；④資產(chǎn)減值損失中列支當(dāng)期計提的壞賬準(zhǔn)備5萬元；⑤銷售費用賬戶中列支非廣告性的贊助支出5萬元。本題干有3小問，問題如下：（1）分別計算丁公司在2017年度企業(yè)所得稅納稅申報時，上述事項的納稅調(diào)整額是多少？

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（ ）。 A.稅收滯納金 B.非廣告性贊助支出 C.用于個人和家庭的支出 D.允許彌補的以前年度虧損 【答案】D 麻煩老師解答,以前年度虧損是利潤,而這里扣除所得額,跟利潤不是一回事,為什么可以扣除

老師：請問一下，這個員工旅游是屬于什么？下列支出項目，屬于企業(yè)所得稅（職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中“二、職工福利費支出”的“實際發(fā)生額”填列內(nèi)容的有(）。 A.喪葬補助費 B.企業(yè)創(chuàng)辦的托兒所支出 C.組織員工旅游費用 D.誤餐補助費 E.探親假路費 【參考答案】：ABE

老師，去年的成本票不夠，匯算清繳的時候沒調(diào)出，現(xiàn)在稅局讓我調(diào)出，我填的是納稅調(diào)整項目明顯表，填完后，減免所得稅優(yōu)惠明顯表中的減免所得稅是自動出來的，可是跟我算的不一樣，去年0.025不是應(yīng)該減免0.225的所得稅嗎，可是我算了算，才減免了0.215的所得稅，這樣我的企業(yè)所得稅率就成了0.03了，不過我調(diào)完后利潤總額超100萬了，跟這個有關(guān)系嗎

某服裝廠主要生產(chǎn)經(jīng)營各式童裝。2020年初，某稅務(wù)師事務(wù)所受托對該廠2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核（該廠已結(jié)賬）。稅務(wù)師對該廠的“銷售費用”賬戶進(jìn)行了檢查，從摘要欄中看到2019年4月和9月分別支付廣告費3000元和5000元；繼而審核了“銷售費用—廣告費”明細(xì)賬戶，并進(jìn)一步核實了有關(guān)記賬憑證和原始憑證，發(fā)現(xiàn)該廠為了擴(kuò)大銷售市場，在本市某服裝商店和某百貨市場5月1日和10月1日開業(yè)之前，分別向其支付了贊助費，然后將贊助費錯作為廣告費計入銷售費用。（教材例3-9） 稅務(wù)師認(rèn)為，依現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人支付的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除，而該企業(yè)將贊助費計入了銷售費用，擠占產(chǎn)品銷售利潤。故調(diào)整計稅利潤8000元，補繳所得稅2000元。 正常做的話，贊助支出計入營業(yè)外支出對嗎