丁公司為工業(yè)企業(yè)，從事的行業(yè)不屬于國(guó)家限制或禁止的行業(yè)，平均從業(yè)人數(shù)85人，平均資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元，2017年度利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)丁公司僅存在以下納稅調(diào)整事項(xiàng)：①管理費(fèi)用賬戶中列支應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅3萬(wàn)元；②營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支工商管理部門行政罰款支出2萬(wàn)元；③營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支違反購(gòu)銷合同的違約金支出8萬(wàn)元；④資產(chǎn)減值損失中列支當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元；⑤銷售費(fèi)用賬戶中列支非廣告性的贊助支出5萬(wàn)元。本題干有3小問(wèn)，問(wèn)題如下：（1）分別計(jì)算丁公司在2017年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，上述事項(xiàng)的納稅調(diào)整額是多少？

14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從其收入總額中減除的是（ ）。 A.稅收滯納金 B.非廣告性贊助支出 C.用于個(gè)人和家庭的支出 D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 【答案】D 麻煩老師解答,以前年度虧損是利潤(rùn),而這里扣除所得額,跟利潤(rùn)不是一回事,為什么可以扣除

老師：請(qǐng)問(wèn)一下，這個(gè)員工旅游是屬于什么？下列支出項(xiàng)目，屬于企業(yè)所得稅（職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中“二、職工福利費(fèi)支出”的“實(shí)際發(fā)生額”填列內(nèi)容的有(）。 A.喪葬補(bǔ)助費(fèi) B.企業(yè)創(chuàng)辦的托兒所支出 C.組織員工旅游費(fèi)用 D.誤餐補(bǔ)助費(fèi) E.探親假路費(fèi) 【參考答案】：ABE

老師，去年的成本票不夠，匯算清繳的時(shí)候沒(méi)調(diào)出，現(xiàn)在稅局讓我調(diào)出，我填的是納稅調(diào)整項(xiàng)目明顯表，填完后，減免所得稅優(yōu)惠明顯表中的減免所得稅是自動(dòng)出來(lái)的，可是跟我算的不一樣，去年0.025不是應(yīng)該減免0.225的所得稅嗎，可是我算了算，才減免了0.215的所得稅，這樣我的企業(yè)所得稅率就成了0.03了，不過(guò)我調(diào)完后利潤(rùn)總額超100萬(wàn)了，跟這個(gè)有關(guān)系嗎

某服裝廠主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各式童裝。2020年初，某稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)該廠2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核（該廠已結(jié)賬）。稅務(wù)師對(duì)該廠的“銷售費(fèi)用”賬戶進(jìn)行了檢查，從摘要欄中看到2019年4月和9月分別支付廣告費(fèi)3000元和5000元；繼而審核了“銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)”明細(xì)賬戶，并進(jìn)一步核實(shí)了有關(guān)記賬憑證和原始憑證，發(fā)現(xiàn)該廠為了擴(kuò)大銷售市場(chǎng)，在本市某服裝商店和某百貨市場(chǎng)5月1日和10月1日開業(yè)之前，分別向其支付了贊助費(fèi)，然后將贊助費(fèi)錯(cuò)作為廣告費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。（教材例3-9） 稅務(wù)師認(rèn)為，依現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人支付的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除，而該企業(yè)將贊助費(fèi)計(jì)入了銷售費(fèi)用，擠占產(chǎn)品銷售利潤(rùn)。故調(diào)整計(jì)稅利潤(rùn)8000元，補(bǔ)繳所得稅2000元。 正常做的話，贊助支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出對(duì)嗎