請問第二季度和第三季度A201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表怎么填呢？12月設(shè)備一臺10萬，4月設(shè)備一臺20萬，7月設(shè)備一臺10萬
一、表頭部分 填寫納稅人名稱、納稅人識別號、所屬期間（第二季度為 4 月 1 日至 6 月 30 日，第三季度為 7 月 1 日至 9 月 30 日）等基本信息。 二、表體部分 對于第二季度： 4 月設(shè)備一臺 20 萬。在 “一、固定資產(chǎn)加速折舊、攤銷（不含一次性扣除）” 部分： “資產(chǎn)原值” 欄填寫 20 萬。 根據(jù)設(shè)備的折舊方法、折舊年限等信息計算 “賬載折舊金額” 和 “按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額” 分別填入相應(yīng)欄次。如果采用加速折舊方法，二者會有差異。 “享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額” 欄根據(jù)加速折舊政策計算后填寫。 由于 12 月的設(shè)備不在第二季度的時間范圍內(nèi)，無需在本季度報表中體現(xiàn)。 對于第三季度： 4 月設(shè)備一臺 20 萬和 7 月設(shè)備一臺 10 萬均需填寫。 分別在對應(yīng)的欄次填寫兩臺設(shè)備的 “資產(chǎn)原值”，同樣根據(jù)折舊方法等計算并填寫 “賬載折舊金額”“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額” 和 “享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”。
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9月新增固定資產(chǎn)，所得稅季報時候需要填寫固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表里的固定資產(chǎn)500萬以下設(shè)備一次性扣除這個項目么？還是等到年度匯算再一次性扣除，把折舊金額調(diào)增利潤
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1、請問企業(yè)所得稅季報表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 對應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計提折舊1萬（假設(shè)），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應(yīng)收賬款10萬無法收回，與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？
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老師，在報企業(yè)所得稅時， 1.上一季度時我填寫了A201020資產(chǎn)加速折舊攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表，這一季度申報時，這個表的數(shù)據(jù)還是上季的數(shù)據(jù)， 2.這一季度（第三季）虧損5萬， 3.上季的數(shù)據(jù)要怎么調(diào)整嗎？ 4.附圖上季度表的數(shù)據(jù)
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郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設(shè)備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設(shè)備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設(shè)備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預(yù)計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下:
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老師，我公司填制A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表，享有（四）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除(11.1+11.2)里的兩項 1.高新技術(shù)企業(yè)2022年第四季度(10月-12月）購置單價500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除，在A105000調(diào)減 同時 也在A107010又享受加計扣除、重復(fù)了一次呢，是否正確呢？ 2.購置單價500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除(不包含高新技術(shù)企業(yè)2022年第四季度購置)在A105000調(diào)減，是否正確呢？
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第二季度和第三季度按照稅收一般規(guī)定計算的折舊\\攤銷金額怎么填寫呢
一、確定資產(chǎn)類型及折舊方法 明確涉及的資產(chǎn)是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)還是其他長期資產(chǎn)。不同類型的資產(chǎn)在稅收上的折舊、攤銷規(guī)定可能不同。 確定資產(chǎn)所采用的折舊或攤銷方法。例如，固定資產(chǎn)一般可采用直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。 二、計算第二季度數(shù)據(jù) 如果資產(chǎn)在年初就已存在，先確定該資產(chǎn)在第一季度末的賬面價值及累計折舊（攤銷）額。 對于第二季度，根據(jù)稅收規(guī)定的折舊（攤銷）方法和期限，計算本季度應(yīng)計提的折舊（攤銷）額。計算公式一般為：（資產(chǎn)原值 - 殘值）÷ 折舊（攤銷）年限 ÷4（一個季度）。 將第一季度累計折舊（攤銷）額加上第二季度應(yīng)計提的折舊（攤銷）額，得到第二季度 “按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷金額”。 三、計算第三季度數(shù)據(jù) 以第二季度末的賬面價值及累計折舊（攤銷）額為基礎(chǔ)。 同樣根據(jù)稅收規(guī)定的方法和期限，計算第三季度應(yīng)計提的折舊（攤銷）額，并加上第二季度累計的折舊（攤銷）額，得到第三季度 “按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷金額”。 例如： 某固定資產(chǎn)原值為 100 萬元，殘值為 10 萬元，采用直線法折舊，折舊年限為 5 年。 第一季度末累計折舊為 4 萬元。 第二季度應(yīng)計提折舊額為：（100 - 10）÷5÷4 = 4.5 萬元。 第二季度 “按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷金額” 為 4 %2B 4.5 = 8.5 萬元。 第三季度應(yīng)計提折舊額同樣為 4.5 萬元。 第三季度 “按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷金額” 為 8.5 %2B 4.5 = 13 萬元。
第2行第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊\\攤銷金額”，享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊、攤銷金額。
本列填報該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊、攤銷金額是5萬還是10萬
就是上面老師填寫的10萬
風(fēng)險掃描提示1.《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》第2行_第2列_二、一次性扣除_賬載折舊\\攤銷金額為:【167652.55】元； 2.《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》第2行_第3列_二、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一次性扣除_按照稅收一般規(guī)定計算的折舊\\攤銷金額為:【173062.8】元； 3.第2行第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊\\攤銷金額”，享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊、攤銷金額。
本列填報該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊、攤銷金額是什么意思？
意思就是填寫一個月的折舊額
不同月份購入多臺固定資產(chǎn)填寫一個月的折舊額
對的，每個固定資產(chǎn)每月的折舊額加起來
本列填報該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊、攤銷金額是5萬吧
一、第二季度填報 確定資產(chǎn)情況 12 月設(shè)備一臺 10 萬：由于是上一年度 12 月購入設(shè)備，在第二季度已使用一段時間，需根據(jù)稅法規(guī)定的折舊方法計算其累計折舊金額。假設(shè)稅法規(guī)定該設(shè)備最低折舊年限為 n 年，直線法計算月折舊額為 10 萬 /（n*12）。 4 月設(shè)備一臺 20 萬：從 4 月開始使用，到第二季度末使用了一段時間，同理按稅法規(guī)定計算月折舊額為 20 萬 /（m*12）（假設(shè)該設(shè)備稅法規(guī)定最低折舊年限為 m 年），再乘以使用的月份數(shù)得到累計折舊金額。 填表內(nèi)容 對于各設(shè)備分別填入對應(yīng)的行次，資產(chǎn)原值分別為 10 萬和 20 萬，賬載折舊金額根據(jù)實際會計折舊計算填入，按照稅收一般規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額和計算的折舊金額等欄位，根據(jù)上述計算的結(jié)果和稅法規(guī)定進行填寫。納稅調(diào)減金額根據(jù) “當列 2 < 列 3 時，納稅調(diào)減金額”= 列 4 - 列 2；反之則按 0 填報的規(guī)則進行計算填寫。 二、第三季度填報 確定資產(chǎn)情況 12 月設(shè)備、4 月設(shè)備繼續(xù)按上述方法計算累計折舊金額。 7 月設(shè)備一臺 10 萬：由于享受一次性扣除，在第三季度 “固定資產(chǎn)一次性扣除” 行次進行填報。資產(chǎn)原值為 10 萬，本年累計折舊（扣除）金額為設(shè)備原值 10 萬，按照稅收一般規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額為 0（因為一次性扣除），計算的折舊金額為 0，納稅調(diào)減金額為資產(chǎn)原值 10 萬（列 4 - 列 2，列 2 為會計折舊，假設(shè)會計上未對該設(shè)備全額折舊，小于列 4 的資產(chǎn)原值），享受加速折舊優(yōu)惠金額為資產(chǎn)原值 10 萬。 填表內(nèi)容 對于 12 月和 4 月設(shè)備的填報同第二季度，根據(jù)實際情況計算并填寫各欄位。 對于 7 月設(shè)備，在 “固定資產(chǎn)一次性扣除” 行次，資產(chǎn)原值填 10 萬，本年累計折舊（扣除）金額填 10 萬，按照稅收一般規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額填 0，計算的折舊金額填 0，納稅調(diào)減金額和享受加速折舊優(yōu)惠金額按上述計算結(jié)果填寫。