2023年已入賬專票（不含稅金額10000，稅金1300萬）已認(rèn)證抵扣， 入賬明細(xì)： 借：銷售費(fèi)用 10000，應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)發(fā)票1300 貸：銀行存款11300 現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)開錯了單價要改，稅金和總金額都不變，作廢重開。 得怎么做帳？以收到紅票和藍(lán)票。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額1300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300 這么做對嗎？
不對。應(yīng)該先做一張紅字發(fā)票沖回原來的錯誤發(fā)票，再按正確信息開具新發(fā)票并入賬。沖回時會計分錄為： 借：銷售費(fèi)用 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 -1300 貸：銀行存款 -11300
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發(fā)票已經(jīng)被抵扣了，應(yīng)該做 借：銷售費(fèi)用-10000 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-1300 貸：銷售發(fā)票11300 然后再做正數(shù)吧
正確。先沖回原發(fā)票，會計分錄如你所述。待收到正確發(fā)票后，按正確信息重新入賬。這樣處理是對的。
可是我沒有發(fā)生退款行為？貸方不應(yīng)該做銀行存款吧？
你說得對。既然沒有退款行為，不應(yīng)涉及“銀行存款”。應(yīng)調(diào)整為： 沖回原發(fā)票： 借：銷售費(fèi)用 -10000 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 -1300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 -1300 銷售費(fèi)用 -10000 收到正確發(fā)票后，按正確信息重新入賬。
正確發(fā)票錄入怎么入呢？ 借：銷售費(fèi)用10000 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額1300 貸： （怎么寫） 貸方寫什么？也沒有發(fā)生銀行收款行為，只是發(fā)票對沖。錢早就付了。
明白。既然款項(xiàng)已經(jīng)支付且沒有退款，直接根據(jù)正確的發(fā)票信息調(diào)整科目即可。收到正確發(fā)票后，做如下分錄： 借：銷售費(fèi)用 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 1300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1300 銷售費(fèi)用 10000 這樣調(diào)整即可。