2032年不會(huì)有折舊,故不會(huì)有調(diào)增,10萬(wàn)會(huì)體現(xiàn)在固定資產(chǎn),是殘值 ,固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售時(shí),再處理10萬(wàn)。
華興公司是2016年初成立的一家股份有限公 司,適用所得稅率為25%。公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間 能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。有關(guān)資料如下: (1)公司2016年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元,當(dāng)年 支付非公益性贊助支出400萬(wàn)元,針對(duì)應(yīng)收賬款 計(jì)提了300萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備200萬(wàn)元,預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證義務(wù)金額500萬(wàn) 元,交易性金融資產(chǎn)年末公允價(jià)值上升了120萬(wàn) 元。有一套管理用的固定資產(chǎn)當(dāng)年計(jì)提折舊600萬(wàn)元,稅法允許扣除折舊400萬(wàn)元。 (2)2017年,公司利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元。當(dāng) 年發(fā)生超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元,國(guó)債利 息收入為100萬(wàn)元。年末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備余 額為120萬(wàn)元,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為0。預(yù)計(jì)負(fù) 債(產(chǎn)品質(zhì)量保證義務(wù))余額80萬(wàn)元。本期會(huì) 計(jì)計(jì)提折舊480萬(wàn)元,稅法允許的折舊為400萬(wàn) 元。交易性金融資產(chǎn)較2011年公允價(jià)值又增值 了100萬(wàn)元。 假定除了上述交易或事項(xiàng)能夠引起會(huì)計(jì)與稅法的差異,而且差異都相應(yīng)地影響當(dāng)期損益,別無(wú)其 他納稅調(diào)整事項(xiàng)。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
【例題·單選題】甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2×21年4月18日自行安裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái),購(gòu)入的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的成本為3萬(wàn)元;領(lǐng)用庫(kù)存商品的成本為90萬(wàn)元,公允價(jià)值為100萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格);支付薪酬5萬(wàn)元;支付其他費(fèi)用2萬(wàn)元。2×21年10月16日設(shè)備安裝完工投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為40萬(wàn)元。在采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的情況下,該項(xiàng)設(shè)備2×22年應(yīng)提折舊為( )。 A.208萬(wàn)元 B.144萬(wàn)元 C.128萬(wàn)元 D.224萬(wàn)元 【答案】D 【解析】固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=500+3+90+5+2=600(萬(wàn)元),該項(xiàng)設(shè)備2×22年應(yīng)提折舊=600×2/5×10/12+(600-600×2/5)×2/5×2/12=224(萬(wàn)元)。 這題的折舊部分我不大理解這是會(huì)計(jì)年度不一樣 拆分算的吧
郭老師接你好!【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè),按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購(gòu)入設(shè)備2000萬(wàn)元,12月投入使用并開(kāi)始計(jì)提折舊。其中,單價(jià)500萬(wàn)元以下設(shè)備1200萬(wàn)元,均按 5 年計(jì)提折舊;單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備800萬(wàn)元,均按10年計(jì)提折舊。稅收最低折舊年限與會(huì)計(jì)折舊年限相同,預(yù)計(jì)凈殘值為 0,2022年其余月份未購(gòu)入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時(shí),如何填寫(xiě)申報(bào)表? 分析:高新企業(yè),第四季度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn),享受一次性扣除并享受加計(jì)扣除,會(huì)計(jì)上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同,12月開(kāi)始計(jì)提折舊,500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬(wàn)/5/12=20萬(wàn)元,500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬(wàn)/10/12=6.67萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫(xiě)105080表,加計(jì)扣除需要填寫(xiě)107010表,報(bào)表填寫(xiě)如下:
財(cái)稅[2018]54號(hào),500萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn),允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊;請(qǐng)問(wèn)在一次性稅前扣除的時(shí)候需要考慮殘值嘛?比如公司22年新購(gòu)一項(xiàng)固定資產(chǎn)不含稅金額180萬(wàn)元,固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上按5年計(jì)提折舊,殘值5%;那么21年該資產(chǎn)是按180萬(wàn)稅前扣除,還是按180萬(wàn)*0.95稅前扣除?
您好,我公司購(gòu)入2020年購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,不含稅200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值5%=10萬(wàn),享受了固定資產(chǎn)一次性扣除政策,21年計(jì)提了折舊14.25萬(wàn),平常每年19萬(wàn)折舊,問(wèn)題是這樣的,第一年產(chǎn)生了185.75萬(wàn)元差異,22年開(kāi)始會(huì)計(jì)每年19萬(wàn)折舊,稅務(wù)上調(diào)增了175.75萬(wàn)元,加上21年計(jì)提的14.25萬(wàn),正好190萬(wàn)元,也就是扣除了凈殘值的金額,但稅法一次性扣除是200萬(wàn)元,那余下的10萬(wàn)怎么處理?,
發(fā)行權(quán)益性證券都是什么
債務(wù)重組下,庫(kù)存商品抵債的不確認(rèn)收入嗎?
老師內(nèi)賬里面社保交了5000怎么做賬
開(kāi)通條形碼資質(zhì)費(fèi)用應(yīng)該算進(jìn)哪個(gè)科目?
外匯管理局,除了登記外匯收支,還有什么功能,出口企業(yè)需要操作?
老師,這是會(huì)計(jì)學(xué)堂的報(bào)稅實(shí)操課練習(xí),這家公司是小型微利企業(yè),是一般納稅人,為什么交印花稅沒(méi)有減半征收呢?
老師,商品銷售貨送到了,為什么要把第一聯(lián)收回來(lái)?
外貿(mào)術(shù)語(yǔ)PO,PI,CI代表什么意思呀?
老師最后一個(gè)問(wèn)題了: 2025年6月6日出售一批原材料,售價(jià)為10000元,增值稅額為1300元,錢已繳存銀行。這題出售不是貸方:借:銀行存款:貸:其他業(yè)務(wù)收入么,應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 如果這題計(jì)提印花稅也是屬于購(gòu)銷合同,從其他業(yè)務(wù)收入這個(gè)數(shù)字計(jì)提么,我感覺(jué)好像要吧,也是計(jì)蒙了想問(wèn)下對(duì)不對(duì)
有老師做過(guò)嗎,承包天貓超市快遞的,做快遞的,做天貓超市的快遞承包的,橫峰縣西好家供應(yīng)鏈管理有限公司,這個(gè)公司是屬于公司嗎,因?yàn)槲也榱藸I(yíng)業(yè)執(zhí)照上寫(xiě)了,自然人獨(dú)資,但是公司名稱又是有限公司,這個(gè)公司那交的是個(gè)人所得稅還是企業(yè)所得稅呀,一般這個(gè)公司一個(gè)股東的,是不是不好呀,是不是股東一般要2個(gè)以上的才好呀,能幫忙分析下嗎,這是我朋友的公司,是做菜鳥(niǎo)的,天貓超市的快遞是我朋友承包過(guò)來(lái)的,承包了一個(gè)縣城的,說(shuō)稅交多了,她們是公司不開(kāi)票給他們的,針對(duì)這個(gè)行業(yè)交稅有辦法可以少交稅嗎