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演示賬套

一般納稅人企業(yè)，因上月有留底進(jìn)項(xiàng)稅額3萬(wàn)，本月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就沒勾選認(rèn)證，本月銷項(xiàng)額2萬(wàn)，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎樣做分錄？

2024-10-15 21:13

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-10-15 21:15

月底先確認(rèn)未抵扣留底稅額3萬(wàn)，再根據(jù)本月銷項(xiàng)2萬(wàn)計(jì)算應(yīng)繳稅額。假設(shè)應(yīng)繳稅額為負(fù)（即退稅），則分錄為：借庫(kù)存商品/成本類科目2萬(wàn)，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2萬(wàn)；同時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3萬(wàn)，貸留抵稅額 3萬(wàn)。若應(yīng)繳稅額為正，則需補(bǔ)繳稅款。

快賬用戶9915 追問 2024-10-15 21:18

3萬(wàn)是上期留抵，用做分錄嗎？

齊紅老師解答 2024-10-15 21:20

是的，3萬(wàn)上期留抵稅額應(yīng)在分錄中體現(xiàn)。具體操作是確認(rèn)留抵后，借記“留抵稅額”科目3萬(wàn)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目3萬(wàn)。這樣反映已確認(rèn)但未使用的留抵稅額。

快賬用戶9915 追問 2024-10-15 21:21

因3萬(wàn)留底往期已經(jīng)認(rèn)證過了，故本月進(jìn)項(xiàng)沒認(rèn)證做待認(rèn)證了，本月銷項(xiàng)2萬(wàn)，怎樣結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？

齊紅老師解答 2024-10-15 21:25

本月先不做銷項(xiàng)處理。確認(rèn)3萬(wàn)留抵后，借“留抵稅額”3萬(wàn)，貸“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”3萬(wàn)。月底根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)產(chǎn)生銷項(xiàng)2萬(wàn)，計(jì)算應(yīng)繳稅額。如應(yīng)繳為負(fù)，則借“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”2萬(wàn)，貸“銀行存款”或“其他應(yīng)收款”2萬(wàn)，并調(diào)整留抵稅額。