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演示賬套

#提問#老師公司有一筆支出是歐盟認證費，我們公司是生產(chǎn)企業(yè)想直接出口，所以有了這個支出，現(xiàn)在稅務(wù)局說這筆境外支出需要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅，費用是900歐元，我們企業(yè)承擔(dān)的手續(xù)費25歐元也要代繳稅，這個925歐元轉(zhuǎn)換成人民幣7102.8元，但稅務(wù)局用的公式是默認這個7102.8元是稅后金額，用這個金額推出稅前金額約是8365元，用稅前金額再轉(zhuǎn)換成不含稅的計算增值稅和企業(yè)所得稅，問一下這個7102.8元到底屬于稅后金額還是稅前金額？理由是什么？請會的老師回答我的問題，沒遇見的這類問題的不要搶答我的問題，以免耽誤時間，謝謝配合！

2024-10-11 06:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-10-11 07:41

7102.8 元應(yīng)屬于稅前金額。理由如下：從交易的邏輯來看，企業(yè)發(fā)生的實際支出通常是稅前金額。企業(yè)在支付歐盟認證費及手續(xù)費時，所支付的 925 歐元（7102.8 元人民幣）是實際承擔(dān)的費用，一般情況下不會是稅后金額。如果是稅后金額，意味著企業(yè)在支付費用時還需額外承擔(dān)代扣代繳的稅款，這與通常的交易習(xí)慣不符。從稅務(wù)處理的角度分析，稅務(wù)局在計算過程中先將 7102.8 元默認為稅后金額推出稅前金額再進行后續(xù)計算的做法存在一定問題。企業(yè)的境外支出在沒有明確約定為稅后金額的情況下，應(yīng)按照稅前金額進行處理，然后根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定計算應(yīng)代扣代繳的增值稅和企業(yè)所得稅。所以，7102.8 元更符合稅前金額的性質(zhì)。