但是我在網上搜了一下說是根據國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知（國稅函2008）828號）規(guī)定：企業(yè)將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產應按規(guī)定視同銷售確定收入中第二個用于交際應酬應該按照視同銷售確認收入。這個是所的稅上的處理。

麻煩老師告知一下不是同銷售的依據出處，謝謝

同學，您好。根據增值稅暫行條例實施細則，單位或者個體工商戶將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，視同銷售貨物。但用于交際應酬消費購進的貨物，其進項稅額不得抵扣，不需要視同銷售。 對于所得稅，國家稅務總局《關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828 號）規(guī)定企業(yè)將資產移送他人用于交際應酬等情形應視同銷售確定收入。但在實際執(zhí)行過程中，對于外購的資產用于交際應酬，有不同的處理方式。 根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函〔2009〕202 號）規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應包括《實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。但是，對于外購資產用于交際應酬，按照購入時的價格確定銷售收入，因為企業(yè)并沒有對該資產進行增值，并且已經計入業(yè)務招待費進行扣除限額的計算，所以在這種情況下，雖然視同銷售確認收入，但同時也增加了業(yè)務招待費的扣除基數，實際上對企業(yè)所得稅的最終影響不大。

可以這樣理解嗎？增值稅是不需要視同銷售，做進項稅轉出，但是企業(yè)所得稅是需要視同銷售的，那視同銷售的金額在企業(yè)所得稅申報表上填列的時候是按照含稅金額來填還是不含稅的金額填呢？

同學，您好，企業(yè)經營過程中這種業(yè)務招待會很多，不用把業(yè)務復雜化，就像我第一樣回復的，進行不勾選抵扣，費用產生直接計入業(yè)務招待費即可。

好的，謝謝老師的耐心講解。