我們是高新技術(shù)企業(yè)，要根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用的歸集。他這個(gè)2023年的研發(fā)項(xiàng)目名稱，編號以及起止時(shí)間之前都是第三方2024年初提供給我們的？然后我再根據(jù)他的項(xiàng)目時(shí)間去分?jǐn)傂薷?，老師這個(gè)流程是不是不對？請問正確的流程是什么？這個(gè)項(xiàng)目名稱是當(dāng)年的還是之前年度結(jié)轉(zhuǎn)的？

2024-10-03 15:35

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-10-03 15:38

這個(gè)流程存在一定問題。一、正確的研發(fā)費(fèi)用歸集流程企業(yè)自主立項(xiàng) 在年初或項(xiàng)目開始前，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、市場需求和技術(shù)規(guī)劃等，自主確定研發(fā)項(xiàng)目，并進(jìn)行立項(xiàng)審批。立項(xiàng)時(shí)明確項(xiàng)目名稱、編號、研發(fā)目標(biāo)、起止時(shí)間、預(yù)算等關(guān)鍵信息。例如，企業(yè)的研發(fā)部門會同管理層、財(cái)務(wù)部門等共同討論確定新一年度的研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)過正式的審批流程后，形成明確的研發(fā)項(xiàng)目清單。項(xiàng)目實(shí)施與費(fèi)用記錄在項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照立項(xiàng)的要求進(jìn)行研發(fā)活動。相關(guān)部門及時(shí)記錄與項(xiàng)目相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用等。比如，研發(fā)人員的工資、為項(xiàng)目采購的原材料、使用的設(shè)備折舊等費(fèi)用，都要按照項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)確記錄。定期審核與調(diào)整財(cái)務(wù)部門和研發(fā)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行審核，確保費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和與項(xiàng)目的相關(guān)性。如果項(xiàng)目在實(shí)施過程中出現(xiàn)重大變化，如起止時(shí)間調(diào)整、預(yù)算變更等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整并重新審批。例如，如果某個(gè)項(xiàng)目因技術(shù)難題導(dǎo)致研發(fā)進(jìn)度延遲，需要延長項(xiàng)目的起止時(shí)間，企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃，并更新相關(guān)的費(fèi)用歸集。年度匯算與申報(bào) 在年末或規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對全年的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行匯總和整理，按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的要求進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用的歸集和核算。確保研發(fā)費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，以便在企業(yè)所得稅匯算清繳和高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)等工作中使用。比如，財(cái)務(wù)部門根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用投入，填寫相關(guān)的申報(bào)表格和財(cái)務(wù)報(bào)表。二、關(guān)于項(xiàng)目名稱研發(fā)項(xiàng)目名稱既可以是當(dāng)年新立項(xiàng)的項(xiàng)目，也可以是之前年度結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目。如果是之前年度結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目，應(yīng)在新的年度繼續(xù)按照項(xiàng)目的原有編號和名稱進(jìn)行費(fèi)用歸集，并在必要時(shí)對項(xiàng)目的進(jìn)度和預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，對于新立項(xiàng)的項(xiàng)目，要按照上述正確流程進(jìn)行管理和費(fèi)用歸集。

快賬用戶2026 追問 2024-10-03 15:45

好的老師明白了還有一個(gè)問題是，我們是22年成為高新技術(shù)企業(yè)的，現(xiàn)在不是馬上三年了，高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，然后我們這個(gè)大部分的研發(fā)費(fèi)用是人員人工，但是呢沒有這個(gè)直接材料投入甚至很少的話，這塊兒對高新技術(shù)企業(yè)的復(fù)審什么的有標(biāo)準(zhǔn)要求嗎？或者高新技術(shù)企業(yè)，他對直接投入或者是折舊這一塊兒有沒有一個(gè)比例的要求？就是說比如沒有達(dá)到這個(gè)要求的話，就就會不通過。

齊紅老師解答 2024-10-03 15:46

高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審在研發(fā)費(fèi)用方面有一定要求，以下是相關(guān)情況：一、研發(fā)費(fèi)用比例要求最近一年銷售收入小于 5000 萬元（含）的企業(yè)，比例不低于 5%；最近一年銷售收入在 5000 萬元至 2 億元（含）的企業(yè)，比例不低于 4%；最近一年銷售收入在 2 億元以上的企業(yè)，比例不低于 3%。二、研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成及關(guān)注點(diǎn) 人員人工費(fèi)用：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，人員人工費(fèi)用主要包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。雖然人員人工費(fèi)用占比較大是常見情況，但也應(yīng)確保其合理性和真實(shí)性。直接投入費(fèi)用：直接投入費(fèi)用是指企業(yè)為實(shí)施研究開發(fā)活動而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。對直接投入費(fèi)用沒有明確的固定比例要求，但如果幾乎沒有直接材料投入可能會引起審核關(guān)注。企業(yè)應(yīng)能合理說明研發(fā)活動的性質(zhì)和實(shí)際情況，確保研發(fā)活動的真實(shí)性和合理性。折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用：折舊費(fèi)用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)。長期待攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。同樣沒有具體的比例要求，但應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際研發(fā)活動的需要，且有合理的資產(chǎn)折舊和攤銷計(jì)算依據(jù)。在高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審中，審核部門會綜合考慮企業(yè)的研發(fā)投入、創(chuàng)新能力、科技成果轉(zhuǎn)化等多方面因素。如果企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成中直接投入很少，應(yīng)準(zhǔn)備好充分的解釋說明材料，以證明研發(fā)活動的真實(shí)性、合理性和有效性。同時(shí)，確保企業(yè)在其他方面，如知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力等方面也符合高新技術(shù)企業(yè)的要求，以提高復(fù)審?fù)ㄟ^的幾率。

2024-10-03

同學(xué)你好技術(shù)服務(wù)的就行了

2021-05-07

同學(xué)你好這個(gè)可以評估一下

2023-06-14

您好，您的做法是對的，研發(fā)費(fèi)用是一個(gè)利潤表科目，可以通過管理費(fèi)用里面的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行拆分得出來前期歸集通過研發(fā)費(fèi)用-費(fèi)用化支出、資本化支出進(jìn)行歸集，之后費(fèi)用化支出轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用資本化支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目

2019-12-24

1.按照相關(guān)規(guī)定，開具發(fā)票的當(dāng)月應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。除非是分幾個(gè)月開具發(fā)票，否則不能先走預(yù)收，等半年后項(xiàng)目完工再確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。 2.雖然按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，在項(xiàng)目未完成時(shí)可能不滿足確認(rèn)收入的所有條件，但由于已經(jīng)開具了發(fā)票，根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。不過，企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間則不一定是開具發(fā)票的當(dāng)天，而是要根據(jù)提供的應(yīng)稅服務(wù)的種類來確認(rèn)。在這種情況下，會計(jì)上一般不確認(rèn)收入。對于該筆業(yè)務(wù)的成本歸集，由于本次比較特殊，除了人工工資外其他費(fèi)用未產(chǎn)生，那么在確認(rèn)收入的當(dāng)月，可以先將人工工資歸集到成本中

2024-08-14

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