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演示賬套

小規(guī)模納稅人上季度開了一張1%的專票未做價稅分離和計提，季度未超過30萬，次季度交了交了上季度開了專票的32.9的增值稅和附加稅，這個季度賬務(wù)怎么處理？

2024-09-28 10:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-09-28 10:24

借：主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

快賬用戶1100 追問 2024-09-28 10:33

增值稅可以不計提轉(zhuǎn)出交的時候直接就做借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額貸:銀行存款嗎？

齊紅老師解答 2024-09-28 10:33

小規(guī)模不需要應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額這個科目

快賬用戶1100 追問 2024-09-28 10:36

那出現(xiàn)30萬或者開專票時怎么處理

齊紅老師解答 2024-09-28 10:38

小規(guī)模收入主營業(yè)務(wù)收入=收款金額÷（1%2B1%）增值稅=收款金額÷（1%2B1%）*0.01 借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?????? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 ?如果季末減免稅結(jié)轉(zhuǎn)實際免除的稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：營業(yè)外收入-稅費減免假如季末判斷需要交稅計提附加應(yīng)交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-城建稅 ???????????????????????? -教育附加 -地方教育附加下月交稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 ??????? 應(yīng)交稅費-城建稅 ???????????????????????? -教育附加 -地方教育附加?????? 貸：銀行存款根據(jù)單位實際繳納的增值稅計算城市維護(hù)建設(shè)稅（7%、5%、1%地區(qū)不同稅率不同）教育費附加3% 地方教育附2% 計提預(yù)交增值稅的附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-城建稅 ????????????? ???????????-教育附加 -地方教育附申報增值稅及交附加交稅借；應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費-城建稅 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-教育附加 ? ??????????????????? ? -地方教育附銀行存款借；應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 -預(yù)交所得稅應(yīng)交稅費-城建稅 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-教育附加 ? ??????????????????? ? -地方教育附貸；銀行存款

快賬用戶1100 追問 2024-09-28 10:50

好的謝謝

齊紅老師解答 2024-09-28 10:51

不客氣，祝你工作順利！如果感覺滿意的話，麻煩給個五星好評哦。