三鑫電器有限公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2021年5月份“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”期初貸方余額為4000元,并發(fā)生有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)填制稅款繳款書(shū),繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅4000元。(2)銷(xiāo)售電冰箱給某大商場(chǎng),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元,開(kāi)具普通發(fā)票,取得銷(xiāo)售電冰箱的送貨運(yùn)輸費(fèi)11.3萬(wàn)元;銷(xiāo)售電暖氣,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額56.5萬(wàn)元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新型空調(diào)發(fā)給本企業(yè)職工，成本價(jià)為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。（4）銷(xiāo)售2012年1月購(gòu)進(jìn)的進(jìn)口冰箱10臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票，每臺(tái)取得含稅銷(xiāo)售額5.85萬(wàn)元。（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)100萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬發(fā)現(xiàn)購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的30%被盜（以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定）。6）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款50萬(wàn)元。月預(yù)繳增值稅25萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額，同時(shí)編制每一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷(xiāo)售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項(xiàng)如下：業(yè)務(wù)1：25日，銷(xiāo)售的乙商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶(hù)要求退回所購(gòu)商品的50%，（該批產(chǎn)品當(dāng)月10日銷(xiāo)售，不含稅售價(jià)總計(jì)為100萬(wàn)元，成本為75萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到），經(jīng)過(guò)協(xié)商。甲公司同意了客戶(hù)的退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)2：28日以銀行存款支付業(yè)務(wù)咨詢(xún)費(fèi)20萬(wàn)元、環(huán)保罰款5萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。業(yè)務(wù)3：31日，向本公司銷(xiāo)售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。要求：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)寫(xiě)出明細(xì)，答案單位以萬(wàn)元表示。（1）編制業(yè)務(wù)1銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2支付咨詢(xún)費(fèi)、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷(xiāo)售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項(xiàng)如下：業(yè)務(wù)1：25日，銷(xiāo)售的乙商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶(hù)要求退回所購(gòu)商品的50%，（該批產(chǎn)品當(dāng)月10日銷(xiāo)售，不含稅售價(jià)總計(jì)為100萬(wàn)元，成本為75萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到），經(jīng)過(guò)協(xié)商。甲公司同意了客戶(hù)的退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)2：28日以銀行存款支付業(yè)務(wù)咨詢(xún)費(fèi)20萬(wàn)元、環(huán)保罰款5萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。業(yè)務(wù)3：31日，向本公司銷(xiāo)售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。要求：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)寫(xiě)出明細(xì)，答案單位以萬(wàn)元表示。（1）編制業(yè)務(wù)1銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2支付咨詢(xún)費(fèi)、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷(xiāo)售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項(xiàng)如下：業(yè)務(wù)1：25日，銷(xiāo)售的乙商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶(hù)要求退回所購(gòu)商品的50%，（該批產(chǎn)品當(dāng)月10日銷(xiāo)售，不含稅售價(jià)總計(jì)為100萬(wàn)元，成本為75萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到），經(jīng)過(guò)協(xié)商。甲公司同意了客戶(hù)的退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)2：28日以銀行存款支付業(yè)務(wù)咨詢(xún)費(fèi)20萬(wàn)元、環(huán)保罰款5萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。業(yè)務(wù)3：31日，向本公司銷(xiāo)售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。要求：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)寫(xiě)出明細(xì)，答案單位以萬(wàn)元表示。（1）編制業(yè)務(wù)1銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2支付咨詢(xún)費(fèi)、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷(xiāo)售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項(xiàng)如下：業(yè)務(wù)1：25日，銷(xiāo)售的乙商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶(hù)要求退回所購(gòu)商品的50%，（該批產(chǎn)品當(dāng)月10日銷(xiāo)售，不含稅售價(jià)總計(jì)為100萬(wàn)元，成本為75萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到），經(jīng)過(guò)協(xié)商。甲公司同意了客戶(hù)的退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)2：28日以銀行存款支付業(yè)務(wù)咨詢(xún)費(fèi)20萬(wàn)元、環(huán)保罰款5萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。業(yè)務(wù)3：31日，向本公司銷(xiāo)售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。要求：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)寫(xiě)出明細(xì)，答案單位以萬(wàn)元表示。（1）編制業(yè)務(wù)1銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2支付咨詢(xún)費(fèi)、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。