老師，一般納稅人每個(gè)月是不是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？如果是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，或者銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，這二個(gè)分別的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
是的，一般納稅人每月需結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）；銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
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Q
老師好，想請(qǐng)問第一個(gè)月是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄是否要結(jié)轉(zhuǎn)或者其他操作？ 第二個(gè)月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)并加上上月留底稅額仍要繳稅，這樣會(huì)計(jì)分錄又如何操作？ 第三個(gè)月是年底，銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)一點(diǎn)會(huì)計(jì)分錄要如何操作？
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Q
請(qǐng)問一般納稅人企業(yè)，有進(jìn)項(xiàng)有銷項(xiàng)，如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，或者銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄如何做？抵扣部分怎么做分錄？
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Q
一般納稅人，當(dāng)月銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做。如果進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，月末要處理嗎
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Q
你好，我們是一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就沒有結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，這個(gè)月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，增值稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
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Q
老師，如果說，一般納稅人每個(gè)月都要繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額了，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
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轉(zhuǎn)的是差額嗎？
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)完整的分錄是什么？如果轉(zhuǎn)出來以后進(jìn)項(xiàng)下個(gè)月抵扣的分錄是什么？
不是差額，是余額。若進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，完整分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。下月抵扣時(shí)，分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款或應(yīng)付賬款。
對(duì)頭！若進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，完整分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。下月用剩余進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí)，分錄則是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。這樣就理清了流程。
謝謝老師
不客氣！有其他關(guān)于財(cái)會(huì)的問題隨時(shí)歡迎提問。祝您財(cái)會(huì)之路順利！
，分錄則是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。老師進(jìn)項(xiàng)稅額本來就在借方啊，怎么下月又在借方
我的解釋可能有點(diǎn)混淆。當(dāng)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，確實(shí)先形成借方余額在“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目。下月用這部分進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí)，正確的分錄應(yīng)該是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 這樣表示將未交增值稅轉(zhuǎn)為已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。感謝您的指正，希望這次解釋更清晰準(zhǔn)確。