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演示賬套

老師，一般納稅人每個月是不是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？如果是進(jìn)項大于銷項，或者銷項大于進(jìn)項，這二個分別的會計分錄怎么寫？

2024-09-19 12:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-09-19 12:32

是的，一般納稅人每月需結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。進(jìn)項大于銷項時，借記應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）；銷項大于進(jìn)項時，借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記應(yīng)交稅費-未交增值稅。

快賬用戶8012 追問 2024-09-19 12:40

轉(zhuǎn)的是差額嗎？

快賬用戶8012 追問 2024-09-19 12:43

如果進(jìn)項大于銷項完整的分錄是什么？如果轉(zhuǎn)出來以后進(jìn)項下個月抵扣的分錄是什么？

齊紅老師解答 2024-09-19 12:43

不是差額，是余額。若進(jìn)項大于銷項，完整分錄為：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。下月抵扣時，分錄為：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）；貸：銀行存款或應(yīng)付賬款。

齊紅老師解答 2024-09-19 12:45

對頭！若進(jìn)項大于銷項，完整分錄是：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。下月用剩余進(jìn)項抵扣時，分錄則是：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）；貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。這樣就理清了流程。

快賬用戶8012 追問 2024-09-19 13:25

謝謝老師

齊紅老師解答 2024-09-19 13:27

不客氣！有其他關(guān)于財會的問題隨時歡迎提問。祝您財會之路順利！

快賬用戶8012 追問 2024-09-19 14:52

，分錄則是：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）；貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。老師進(jìn)項稅額本來就在借方啊，怎么下月又在借方

齊紅老師解答 2024-09-19 14:55

我的解釋可能有點混淆。當(dāng)進(jìn)項大于銷項時，確實先形成借方余額在“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目。下月用這部分進(jìn)項抵扣時，正確的分錄應(yīng)該是：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅這樣表示將未交增值稅轉(zhuǎn)為已抵扣的進(jìn)項稅額。感謝您的指正，希望這次解釋更清晰準(zhǔn)確。