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你好同學(xué)，不需要結(jié)轉(zhuǎn)的，小規(guī)模納稅人也不需要用未交增值稅科目，只需要用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）科目。

2024-09-14

每月計(jì)提增值稅時(shí)，借方記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”，貸方記入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”。在繳費(fèi)時(shí)，借方記入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”，貸方記入“銀行存款”。關(guān)于“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目，它是一個(gè)過渡科目，用于記錄每月增值稅的轉(zhuǎn)出情況。在每個(gè)月的申報(bào)期內(nèi)，企業(yè)需要將“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，這個(gè)過程就叫做“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。到了年底，不需要對(duì)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目進(jìn)行特別的結(jié)轉(zhuǎn)。這是因?yàn)?，“?yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目在年底的余額代表的是企業(yè)尚未來得及繳納的增值稅，這個(gè)余額通常會(huì)在次年年初進(jìn)行繳納，因此不需要進(jìn)行特別的年底結(jié)轉(zhuǎn)。

2023-12-12

小規(guī)模納稅人在季末進(jìn)行增值稅申報(bào)繳納，9 月的賬務(wù)增值稅可以在季末（10 月申報(bào)期前）進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，也可以在 9 月進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，沒有嚴(yán)格的規(guī)定。如果已經(jīng)申報(bào)納稅但未進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，一般情況下影響不大，但從會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性角度考慮，建議進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理，以保持賬務(wù)清晰。如果要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，可以按照你提供的分錄進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人專用）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅。

2024-10-21

可以只做第一個(gè)的

2021-10-05

是的，結(jié)轉(zhuǎn)分錄是正確的

2024-07-13