銷售會計的賬務(wù)處理，有的預收了客戶的貨款，有的貨已發(fā)，收到部分款。有的是貨已發(fā)，收到部分款已開票。分錄分別是怎么做

2024-09-11 04:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-09-11 04:51

預收貨款時：借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入/預收賬款。貨發(fā)出，部分收款：借銀行存款，貸應(yīng)收賬款；同時，若已開票，借應(yīng)收賬款，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。貨發(fā)出，部分開票未收款：借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；收到款項時，再補記借銀行存款，貸應(yīng)收賬款。

快賬用戶5196 追問 2024-09-11 04:58

做的是內(nèi)賬，怎么從分錄上體現(xiàn)區(qū)分這些業(yè)務(wù)，分別怎么設(shè)科目名稱區(qū)分一下

齊紅老師解答 2024-09-11 05:00

對于內(nèi)賬，關(guān)鍵在于清晰、明確的科目設(shè)置與記錄： 1. 預收貨款：使用“預收賬款”科目專門記錄。分錄：借：銀行存款；貸：預收賬款。 2. 貨發(fā)出，部分收款： - 收款時：借：銀行存款；貸：預收賬款。 - 開票時：借：預收賬款；貸：主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。 3. 貨發(fā)出，部分開票未收款： - 開票時：借：預收賬款；貸：主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。 - 收款時：借：銀行存款；貸：預收賬款。通過這樣的科目設(shè)置和分錄，可以清晰地區(qū)分不同的業(yè)務(wù)流程和資金流動情況。

快賬用戶5196 追問 2024-09-11 05:07

內(nèi)賬公司說不用價稅分離做賬，給客戶開發(fā)票了二級科目開票戶可以不，就是從分錄上體現(xiàn)出一家客戶他有多少是要開發(fā)票的，有多少是不用開發(fā)票的，有多少是已經(jīng)回了款的。我想從分錄中體現(xiàn)出來。怎么設(shè)置二級科目老師

齊紅老師解答 2024-09-11 05:10

在內(nèi)賬體系下，如需反映開發(fā)票情況、回款情況及是否開發(fā)票的信息，可以通過設(shè)置輔助核算或項目核算來實現(xiàn)，而非僅僅依賴二級科目。具體操作如下： 1. 設(shè)置輔助核算： - 在應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款等科目下設(shè)置“發(fā)票狀態(tài)”、“回款狀態(tài)”等輔助核算項目。這樣在進行賬務(wù)處理時，可以記錄每一筆交易的發(fā)票狀態(tài)和回款狀態(tài)。分錄示例： - 預收貨款：借：銀行存款；貸：預收賬款-發(fā)票狀態(tài)（已開發(fā)票）、預收賬款-回款狀態(tài)（已收款）。 - 發(fā)貨后收到部分款項并開票：借：預收賬款-發(fā)票狀態(tài)（已開發(fā)票）、預收賬款-回款狀態(tài)（已收款）；貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。 2. 使用項目核算： - 為每個客戶提供一個項目核算代碼，用于跟蹤該客戶的所有交易細節(jié)，包括是否開票、回款情況等。分錄示例： - 對于新客戶預收貨款：借：銀行存款；貸：應(yīng)收賬款-項目代碼（新客戶預收）、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。 - 后續(xù)發(fā)貨、開票：借：應(yīng)收賬款-項目代碼（新客戶預收）、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款-項目代碼（新客戶已收款）。通過上述方法，可以在分錄中直觀地反映出每筆交易的詳細信息，便于后期查詢和分析。