老師好，我們現(xiàn)在經(jīng)營子公司的利潤平時(shí)以借款方式回到母公司，年底多退少補(bǔ) 。母公司有三個(gè)個(gè)人股東。子公司回來的利潤都是要幫母公司還對外的貸款。問題，根據(jù)規(guī)定，子公司收到母公司的利潤是需要分紅的，但是我們的錢需要還貸款。想問下是先分個(gè)人股利，還是說可以先還貸款，這個(gè)賬務(wù)怎么處理

2024-08-09 09:41

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-08-09 10:18

關(guān)于利潤分配和償還貸款的順序：從法律和財(cái)務(wù)規(guī)范角度來看，子公司向母公司分配利潤需要遵循法定的分紅程序。在實(shí)際操作中，如果母公司有明確的資金使用規(guī)劃（如償還貸款），可以在符合公司章程、相關(guān)法規(guī)以及股東之間達(dá)成一致的情況下，協(xié)商確定一個(gè)合理的資金安排順序。賬務(wù)處理方面：子公司向母公司分配利潤時(shí)：子公司：借：利潤分配 - 應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利 - 母公司母公司：借：應(yīng)收股利 - 子公司貸：投資收益母公司收到子公司的利潤款項(xiàng)后：母公司：借：銀行存款貸：應(yīng)收股利 - 子公司母公司用收到的利潤償還貸款時(shí)：借：短期借款/長期借款（根據(jù)貸款期限）貸：銀行存款關(guān)于個(gè)人股東分紅：如果母公司決定向個(gè)人股東分紅，在完成子公司利潤分配到母公司且母公司有可供分配的利潤時(shí)：母公司：借：利潤分配 - 應(yīng)付股利（個(gè)人股東）貸：應(yīng)付股利 - 個(gè)人股東實(shí)際支付給個(gè)人股東時(shí)：借：應(yīng)付股利 - 個(gè)人股東貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金同時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付股利 - 個(gè)人股東貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 代扣代繳個(gè)人所得稅

快賬用戶3275 追問 2024-08-09 10:43

謝謝老師。另外子公司平時(shí)每月按照母公司還貸款的計(jì)劃，要付給母公司一定金額的錢，算是子公司提前把利潤給了母公司，這個(gè)會計(jì)處理怎么做？

齊紅老師解答 2024-08-09 10:46

一、子公司方面每月支付款項(xiàng)時(shí) 如果明確是提前支付利潤性質(zhì)的款項(xiàng)：借：應(yīng)付股利（或利潤分配——應(yīng)付股利）應(yīng)付股利科目用于核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。貸：銀行存款反映實(shí)際支付的資金流出。年末或利潤分配期當(dāng)正式進(jìn)行利潤分配的核算時(shí)，需要沖減已提前支付的部分：借：利潤分配——未分配利潤（根據(jù)實(shí)際分配金額調(diào)整）貸：應(yīng)付股利沖減之前掛賬的應(yīng)付股利金額，確保應(yīng)付股利余額準(zhǔn)確反映實(shí)際未付股利。二、母公司方面收到子公司款項(xiàng)時(shí) 借：銀行存款貸：應(yīng)收股利（或投資收益等，具體根據(jù)母公司核算習(xí)慣和對該款項(xiàng)的性質(zhì)認(rèn)定）如果認(rèn)定為投資收益，意味著將子公司的支付視為一種收益回報(bào)；如果認(rèn)定為應(yīng)收股利，則是對應(yīng)子公司分配股利的應(yīng)收款項(xiàng)。后續(xù)正式確認(rèn)投資收益或股利分配時(shí) 如果之前已確認(rèn)為應(yīng)收股利，在實(shí)際確認(rèn)投資收益或股利分配時(shí)，需相應(yīng)調(diào)整：借：應(yīng)收股利（沖減已收到部分）貸：投資收益（或長期股權(quán)投資——損益調(diào)整等，根據(jù)投資核算方法）

快賬用戶3275 追問 2024-08-09 10:50

另外是先還貸合適還是先分紅哪個(gè)交稅少

齊紅老師解答 2024-08-09 10:51

先還貸不用交稅的

快賬用戶3275 追問 2024-08-09 12:00

老師還有個(gè)問題，母公司想把600萬的設(shè)備給子公司使用，這個(gè)一般屬于什么業(yè)務(wù)比較合理。

齊紅老師解答 2024-08-09 12:07

同學(xué)你好這個(gè)就是買賣

快賬用戶3275 追問 2024-08-09 13:52

沒有其他不交稅的模式？

齊紅老師解答 2024-08-09 13:56

一、無償劃撥 1.業(yè)務(wù)性質(zhì)：這是一種資產(chǎn)的無償轉(zhuǎn)移行為，母公司將設(shè)備無償劃轉(zhuǎn)給子公司使用。 2.稅務(wù)處理：增值稅方面：如果母公司和子公司均屬于同一集團(tuán)內(nèi)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，不征收增值稅。對于非國有資產(chǎn)的集團(tuán)內(nèi)無償劃轉(zhuǎn)，目前沒有明確統(tǒng)一的免稅政策，但在實(shí)際操作中部分地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)可能基于合理商業(yè)目的和實(shí)質(zhì)經(jīng)營等原則認(rèn)可暫不征收增值稅。企業(yè)所得稅方面：如果符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，即具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計(jì)上確認(rèn)損益等，母公司可不確認(rèn)所得，子公司接收資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以原計(jì)稅基礎(chǔ)確定，暫不繳納企業(yè)所得稅。二、投資入股 1.業(yè)務(wù)性質(zhì)：母公司以設(shè)備作為實(shí)物出資投入子公司，子公司的注冊資本增加，母公司成為子公司的股東。 2.稅務(wù)處理：增值稅方面：以實(shí)物資產(chǎn)投資屬于視同銷售行為，但滿足一定條件下可以享受稅收優(yōu)惠。例如，通過投資等方式將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。企業(yè)所得稅方面：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。如果符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，與無償劃撥類似，也可以暫不繳納企業(yè)所得稅。三、內(nèi)部租賃（低租金或零租金） 1.業(yè)務(wù)性質(zhì)：母公司將設(shè)備租賃給子公司使用，雙方簽訂租賃合同。 2.稅務(wù)處理：增值稅方面：如果雙方約定租金價(jià)格較低甚至為零，可能稅務(wù)機(jī)關(guān)會基于公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整核定征收增值稅。但如果屬于集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間基于合理商業(yè)目的的安排，且租金價(jià)格的確定有合理依據(jù)，在一定程度上可以爭取較為寬松的處理。企業(yè)所得稅方面：母公司因出租設(shè)備取得的租金收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但如果租金較低或?yàn)榱悖悇?wù)機(jī)關(guān)同樣可能進(jìn)行調(diào)整。子公司支付的租金如果符合獨(dú)立交易原則且在合理范圍內(nèi)，可以稅前扣除。

快賬用戶3275 追問 2024-08-09 14:06

那我們正好子公司有沒有實(shí)繳，實(shí)物投資，也可以滿足需要了

齊紅老師解答 2024-08-09 14:07

嗯這個(gè)可以做實(shí)物投資

快賬用戶3275 追問 2024-08-09 14:36

老師，我們子公司有個(gè)項(xiàng)目需要采購設(shè)備，稅額5.6萬元，可以開專票也可以開普票。母公司為了監(jiān)管子公司采購價(jià)格，堅(jiān)持想把設(shè)備進(jìn)母公司，母公司是一般納稅人。目前母公司固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到1KW，現(xiàn)在業(yè)務(wù)調(diào)整，母公司暫時(shí)沒有收入，只有子公司分給母公司的利潤情況下，是采購設(shè)備進(jìn)母公司抵進(jìn)項(xiàng)稅還是直接進(jìn)子公司作為費(fèi)用沖賬更好

齊紅老師解答 2024-08-09 14:40

采購設(shè)備進(jìn)母公司抵進(jìn)項(xiàng)稅

快賬用戶3275 追問 2024-08-09 14:46

那我們資產(chǎn)不是越來越大，沒有多少收入，稅局會詢問嗎，是不是有分紅就可以呢

齊紅老師解答 2024-08-09 14:56

計(jì)入固定資產(chǎn)按月折舊的

2024-08-09

您好，賬戶有錢的話，是可以分紅的，正常是可以的

2023-09-22

手續(xù) 需補(bǔ)借款協(xié)議、投資協(xié)議或決議、資金用途說明。賬務(wù) 子公司原轉(zhuǎn)出 200 萬科目用錯(cuò)，應(yīng)是 “其他應(yīng)收款”；母公司處理基本正確，280 萬轉(zhuǎn)投資流程類似。稅務(wù) 子公司繳實(shí)收資本印花稅，母公司利息支出合規(guī)才能稅前扣除。決策母公司投資要開股東會，子公司實(shí)收資本增加需開股東會決議并變更登記。

2025-03-20

280 萬處理：母公司轉(zhuǎn)至子公司，母公司記 “其他應(yīng)收款 —— 子公司”，子公司記 “其他應(yīng)付款 —— 母公司”。 1200 萬流向：轉(zhuǎn)至子公司賬戶更合規(guī)。整體合規(guī)要點(diǎn)：明確資金性質(zhì)用途，規(guī)范流轉(zhuǎn)，準(zhǔn)確做賬，合規(guī)處理稅務(wù)，做好信息披露與溝通

2025-03-17

學(xué)員你好，稍等一下哦

2022-03-24

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