1 我們以前年底都會根據(jù)子公司的凈利潤先做借投資收益 貸長投損益調整，這個是不是也要先做這個 2因為我們2月工商稅務注銷，3月子公司賬戶還有幾十塊錢，會打到母公司，那么我賬務分別應該在幾月做

就你現(xiàn)在公司注銷了，你直接看你收到的錢是多少，賬上的長期股權投資是多少，差額直接放到投資收益就行了。

那你就是按照你總共收到的錢，借銀行存款，同時貸長期股權投資差額方的投資收益。

那就是3月在做賬是嗎，因為我2月就已經工商稅務注銷了，2月不用先把長投成本轉掉是嗎

三月底就不用做了，你在二月注銷的時候要把帳做完。

老師，子公司是3月才把銀行賬戶的錢轉給我，工商稅務是2月注銷，那你的意思是2月做賬3月不做，怎么做呢

哦，也就是說二月他根本就還沒有注銷完，你就三月才注銷完錢，把錢轉給你是這個意思嗎。

對啊，我上面有寫老師，是工商稅務2月注銷了，銀行還沒注銷

不好意思，那你這邊就是三月份把所有的賬務處理完就行。

1那就是2月不做賬，3月收到銀行的時候，借銀存，貸長投，然后把差額轉到損益里面 2這個損益要計入所得稅的計算嗎，我們其他子公司在年底，會根據(jù)其凈利潤做 借長投損益調整 貸投資收益，這部分收益我們就不計入所得稅計算的

對了對了，就是這個意思，理解沒問題。

老師麻煩幫看下這倆問題 1：投資收益要不要計入所得稅計算了，如果要記入為什么，因為我們對其他子公司的投資收益都沒有計入所得稅計算 2。為什么是直接把長投轉入投資收益，為什么不是像年底時候一樣，先做借投資收益 貸長投損益調整，然后再把長投成本和長投損益調整轉到投資收益，

如果說是對方以利潤分配形式分配給你公司的投資收益，是不用計算所得稅的，但如果說是因為這個股權出售了，或者是注銷了，這個時候里產生的投資收益需要繳納所得稅。

因為你這個時候是公司注銷了，并不是因為年底的時候他實現(xiàn)了利潤，你進行賬務處理的。

老師，那我這不需要把她先當做年底利潤分配，根據(jù)子公司凈利潤，先做個憑證借：投資收益 貸長投損益調整，然后再把長投成本和損益調整轉到投資收益

這就看你在實際注銷的時候是怎么處理的，如果說注銷之前賬上有利潤，他事先分配的，那你就先按照分配部分確認投資收益就行了。

我們子公司賬上凈利潤是負數(shù)，所以不用分配，但是像我其他子公司，每年底即使賬上是虧損，也是會先做個借投資收益 貸長投損益調整，所以我就不理解這個為什么不用先這么多一筆

通常對于這個按照實現(xiàn)或者是虧損的利潤放投資，所以是在年末的時候處理，因為你這個沒有到年度結束，你是在中途就注銷了，所以說不用做這一步。

但是我如果做年度的那一步，會對最后的損益有影響嗎，就是兩種不同的做法投資收益的金額會不會不一致，以及所得稅的計算有影響嗎