那就是結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)-廠房/辦公室是嗎？裝修241萬(wàn)，那就是屬于房屋原值，那申報(bào)房產(chǎn)稅的時(shí)候是不是也增加了金額241萬(wàn)的原值？

對(duì)的，是的，需要這么做的。

我問(wèn)稅局客服說(shuō)自建的裝修入原值，購(gòu)買的裝修不計(jì)入原值交房產(chǎn)稅，是這樣嗎？

對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。房屋原價(jià)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算。對(duì)納稅人未按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估。為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。

老師能不能發(fā)個(gè)通俗易懂的，第一，裝修費(fèi)是加到固定資產(chǎn)廠房的金額去，還是固定資產(chǎn)的二級(jí)科目裝修費(fèi) 第二報(bào)房產(chǎn)稅的時(shí)候是根據(jù)購(gòu)買廠房的原值還是廠房的原值加裝修費(fèi)？

簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)就是房屋加上房屋，依附在建筑物上的裝修費(fèi)加上土地都需要交房產(chǎn)稅呀。

第一：簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是裝修費(fèi)240萬(wàn)入到房屋原值去，然后房產(chǎn)稅也是加上240萬(wàn)，理解沒(méi)錯(cuò)吧？ 第二：還有一個(gè)就是2023年7開(kāi)的裝修費(fèi)專用發(fā)票，當(dāng)時(shí)是小規(guī)模納稅人，2023年9月是一般納稅人，那我入裝修費(fèi)時(shí)時(shí)要按價(jià)稅合計(jì)嗎？或者叫對(duì)方重新開(kāi)具發(fā)票會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 老師麻煩你回答全一點(diǎn)，次數(shù)有限

第一個(gè)是的，第二個(gè)這個(gè)小規(guī)模期間有收入嗎？ 小規(guī)模期間，如果有收入轉(zhuǎn)了一般納稅人不能抵扣 含稅價(jià)格做 如果沒(méi)有收入的話，按照不含稅的金額來(lái)可以抵扣 你讓對(duì)方紅沖的話，建議你把剩余的沒(méi)有分?jǐn)偰且徊糠旨t沖重新開(kāi) 轉(zhuǎn)了一般納稅人分?jǐn)偟哪且徊糠种匦麻_(kāi)就行，這個(gè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)

沒(méi)有分?jǐn)偘?，都在在建工程裝修費(fèi) 也就是說(shuō)，如果在一般納稅人之前沒(méi)有開(kāi)過(guò)票(小規(guī)模納稅人期間)，沒(méi)有收入的話，后期是可以抵扣的，對(duì)吧？ 那我就可以調(diào)整之前的憑證是嗎？把稅費(fèi)分開(kāi)來(lái) 如果我在小規(guī)模期間是有開(kāi)票收入的,可以叫對(duì)方作廢之前的發(fā)票再重新開(kāi)具. 是這樣吧

你好是的 對(duì)的 可以的

好的明白了 現(xiàn)在咨詢另外一個(gè)小規(guī)模公司啦（2023年成立的） 也就是購(gòu)買房產(chǎn)時(shí)開(kāi)發(fā)商開(kāi)的發(fā)票是專用發(fā)票，前面會(huì)計(jì)入賬是金額和稅分開(kāi)入的（稅是應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)），固定資產(chǎn)-廠房是不含稅的金額，那我這個(gè)賬要調(diào)整嗎？

小規(guī)模期間有沒(méi)有收入？

2022年9月成立的一直以來(lái)沒(méi)有收入，有少許費(fèi)用，固定資產(chǎn)房產(chǎn)也沒(méi)有折舊

不需要退回去重新開(kāi) 轉(zhuǎn)了一般納稅人自己加水分開(kāi)就可以

老師麻煩你認(rèn)真看我最后一個(gè)問(wèn)題（2022年9月到現(xiàn)在為止都是小規(guī)模） 2023年11月購(gòu)買了房產(chǎn)共1635萬(wàn)（不含稅金額1500+135） 入賬時(shí)把稅入在了應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 也就是說(shuō)小規(guī)模納稅人，固定資產(chǎn)廠房?jī)r(jià)值金額是1500萬(wàn)，需要把135萬(wàn)調(diào)整出來(lái)嗎？

不需要啊 可以抵扣為啥要調(diào)整 可以抵扣

老師你是不是還在第一個(gè)話題里我現(xiàn)在另外一個(gè)公司（小規(guī)模公司）目前為止還是小規(guī)模，什么時(shí)候會(huì)轉(zhuǎn)一般納稅人不清楚 沒(méi)有收入有費(fèi)用 你的意思是說(shuō)不調(diào)整它，等以后轉(zhuǎn)一般納稅人在抵扣是嗎？ 我回完這個(gè)沒(méi)得回了，唉