2021年10月，我公司支付貨款356842元，因其中的354370元在之前月份已經(jīng)開過發(fā)票（其中的2427元12月份才開了發(fā)票），所以在11月時(shí)，正確的賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付賬款356842 貸：銀行存款356842（把2427元沒開發(fā)票的也已經(jīng)支付了） 11月做賬時(shí)錯(cuò)將（借：應(yīng)付賬款）寫成了（借：應(yīng)收賬款），導(dǎo)致應(yīng)收增加應(yīng)付卻沒有減少，在2022年1月進(jìn)行了紅沖并做了正確的分錄 在2021年12月時(shí)，收到了2427元的發(fā)票，當(dāng)時(shí)并不知道2427已經(jīng)在11月支付過了，所以寫了： 借：庫存商品2147.79 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)279.21 貸：應(yīng)付賬款 2427 并且結(jié)轉(zhuǎn)了庫存商品： 借：主營業(yè)務(wù)成本2146.79 貸：庫存商品2146.79 老師，請問，2021年12月的這筆關(guān)于做錯(cuò)的庫存商品的分錄，在2022年1月如何進(jìn)行更改？正確的分錄是什么？

發(fā)現(xiàn)以前年度庫存商品單價(jià)錯(cuò)誤，把15元寫成了8.5元，數(shù)量是沒錯(cuò)的，而且前任的會(huì)計(jì)之前沒做平的部分一筆待過，差額部分做了營業(yè)外支出，已經(jīng)跨年了，現(xiàn)在調(diào)賬的話，需要怎么處理，分錄怎么寫？

您好，我們是一家藥業(yè)公司，21年 暫估了50萬的成本借:庫存商品 貸:應(yīng)付賬款－暫估款 22年匯算清繳前回來了一部分，我調(diào)增了差額部分，沒有全部回來我需要紅沖之前暫估的 借:庫存商品（負(fù)數(shù)）貸:應(yīng)付賬款-暫估款（負(fù)數(shù)），做了這些我需不需要按照真實(shí)收到的部分做進(jìn)去庫存，那差額部分怎么做，相對應(yīng)的稅費(fèi)怎么做，老師可以給我寫個(gè)分錄嗎？好難啊

您好，我們是一家藥業(yè)公司，21年 暫估了50萬的成本借:庫存商品 貸:應(yīng)付賬款－暫估款 22年匯算清繳前回來了一部分，我調(diào)增了差額部分，沒有全部回來我需要紅沖之前暫估的 借:庫存商品（負(fù)數(shù)）貸:應(yīng)付賬款-暫估款（負(fù)數(shù)），做了這些我需不需要按照真實(shí)收到的部分做進(jìn)去庫存，那差額部分怎么做，相對應(yīng)的稅費(fèi)怎么做，老師可以給我寫個(gè)分錄嗎？好難啊

1.摘要：暫估入庫 借140501庫存商品/商品—名優(yōu)商品 正數(shù)52.5 貸220202應(yīng)付賬款暫估款 正數(shù)52.5 2.摘要：收到總部開過來的專票紅沖 借140501庫存商品/商品—名優(yōu)商品 負(fù)數(shù)—52.5 貸220202應(yīng)付賬款暫估款 負(fù)數(shù)—52.5 3.摘要：收到專票（收到進(jìn)項(xiàng)專票應(yīng)交稅費(fèi)單獨(dú)列一行；收到進(jìn)項(xiàng)普票不需要單獨(dú)列一行，直接寫含稅金額即可） 借140501庫存商品/商品—名優(yōu)商品46.84 22210112應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)專票稅額（這個(gè)月不打算抵扣）5.66 或者 22210101應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)專票稅額（這個(gè)月打算抵扣） 貸220201應(yīng)付賬款應(yīng)付款52.5 4.摘要：暫估入庫商品金額里總部幫本分公司收款（需簽約三方協(xié)議蓋公章有效） 借220201應(yīng)付賬款應(yīng)付款52.5 貸220201應(yīng)付賬款應(yīng)付款52.5 老師，第4項(xiàng)分錄是不是有問題？總部幫本公司收錢了，那分錄怎么寫才對？