題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬(wàn)元(系2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生)。甲公司2×14年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產(chǎn)”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬(wàn)元)。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬(wàn)元） 請(qǐng)問(wèn)：所得稅稅率變動(dòng)時(shí)，遞延所得稅使用暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)轉(zhuǎn)回期稅率，該轉(zhuǎn)回期是指遞延所得稅產(chǎn)生期間的次年稅率還是最新變動(dòng)稅率呢？上題：2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產(chǎn)余額30萬(wàn)元為什么沒(méi)有按2014年變動(dòng)的稅率25%重新計(jì)算呢？

老師，答案中遞延資產(chǎn)期末余額為什么要+資料5的100呢？ 遞延所得稅=遞延負(fù)債-遞延資產(chǎn)嗎？為什么答案是遞延資產(chǎn)減遞延負(fù)債？還有這個(gè)遞延負(fù)債的期末余額怎么就起初33/25%*15？這里不明白，老師能不能一步步的列每個(gè)分錄給我看看

A公司202X年末報(bào)表發(fā)生如下變化：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)累計(jì)升值1000萬(wàn)元，期末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額420萬(wàn)元，期末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備余額380萬(wàn)元。期初公司遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額20萬(wàn)元，期初遞延所得稅負(fù)債余額40萬(wàn)元。假設(shè)A公司未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣暫時(shí)性差異。A所得稅率為15%，請(qǐng)計(jì)算202X年末A 公司遞延所得稅資產(chǎn)余額、遞延所得稅負(fù)債余額、遞延所得稅費(fèi)用金額？

8、A公司202X年末報(bào)表發(fā)生如下變化：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)累計(jì)升值1000萬(wàn)元，期末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額420萬(wàn)元，期末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備余額380萬(wàn)元。期初公司遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額20萬(wàn)元，期初遞延所得稅負(fù)債余額40萬(wàn)元。假設(shè)A公司未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣暫時(shí)性差異。A所得稅率為15%，請(qǐng)計(jì)算202X年末A 公司遞延所得稅資產(chǎn)余額、遞延所得稅負(fù)債余額、遞延所得稅費(fèi)用金額？

老師，請(qǐng)問(wèn)為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額50萬(wàn)元”，這兩個(gè)數(shù)據(jù)沒(méi)有運(yùn)用到呢？不是對(duì)當(dāng)年的所得稅費(fèi)用有影響嗎？當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，不是形成可抵扣暫時(shí)性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個(gè)12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問(wèn)題（為什么沒(méi)有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬(wàn)和遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)”）