您好 請(qǐng)問(wèn)是簡(jiǎn)易計(jì)稅還是一般計(jì)稅

你好，你們是差額征稅嗎？

總包公司賬務(wù)處理 預(yù)繳增值稅時(shí) 總包公司按工程進(jìn)度在異地預(yù)繳 2% 的增值稅，這部分預(yù)繳的增值稅可以抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅 。 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 與分包公司結(jié)算并扣減預(yù)繳稅款時(shí) 假設(shè)總包合同金額為 A，分包結(jié)算金額為 B。總包在與分包結(jié)算時(shí)，按照規(guī)定扣減分包公司應(yīng)預(yù)繳的 2% 稅款， 實(shí)質(zhì)是將分包預(yù)繳的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行了轉(zhuǎn)移，在后續(xù)總包申報(bào)時(shí)統(tǒng)一處理。 會(huì)計(jì)分錄： 借：工程施工 —— 合同成本 （扣除預(yù)繳稅款后的分包款，即 B - B×2%） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （分包可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，假設(shè)分包開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一般計(jì)稅下稅率為 9%，則為 B÷(1 %2B 9%)×9% ） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣代交增值稅 （扣減的分包預(yù)繳稅款，即 B×2% ） 貸：銀行存款 （實(shí)際支付給分包的款項(xiàng)，即 B - B×2% ） 應(yīng)付賬款 —— 分包公司 （假設(shè)存在尚未支付的部分） 申報(bào)納稅時(shí) 將預(yù)繳的增值稅和代扣代交的增值稅進(jìn)行抵減 。 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 預(yù)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣代交增值稅 分包公司賬務(wù)處理 被總包扣減預(yù)繳稅款時(shí) 分包公司雖然沒(méi)有直接去稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，但是被總包方扣減了相應(yīng)的預(yù)繳稅款，這部分可以在后續(xù)申報(bào)時(shí)抵減應(yīng)納稅額。 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金） （被總包扣減的預(yù)繳稅款，即 B×2% ） 貸：應(yīng)收賬款 —— 總包公司 （扣減的預(yù)繳稅款部分，相當(dāng)于分包公司應(yīng)收款減少 ） 確認(rèn)收入并開(kāi)具發(fā)票時(shí) 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款 —— 總包公司 （分包結(jié)算金額 B ） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （B÷(1 %2B 適用稅率) ，假設(shè)一般計(jì)稅，適用稅率 9% ） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） （B÷(1 %2B 9%)×9% ） 申報(bào)納稅時(shí) 用被總包扣減的預(yù)繳稅款抵減當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金）

童鞋 你好 根據(jù)增值稅抵扣相關(guān)規(guī)定 不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=簡(jiǎn)易項(xiàng)目銷(xiāo)售額/總的銷(xiāo)售額 *進(jìn)項(xiàng)稅額 作調(diào)出處理

你好，你們是簡(jiǎn)易計(jì)稅的嗎？