老師：現在單價太低了，正常單價是3500，可現在單價是1600單價差的太低了，按照這個單價算我成本低不是還得繳所得稅嗎，我按高的單價算利潤已經調整過來了也補繳所得稅了，可現在單價低我是不是又多交所得稅了？

您好，按高的單價算利潤已經調整過來了也補繳所得稅，那我們補所得稅時也有調整分錄的，調整后庫存就對上了，現在也不會出現低價的情況了呀

老師：怎么調整分錄啊？

您好， 我們補所得稅那個月，把錯的單價做的分錄沖回，再按正確單價做的分錄正數，就是這個調整呀

老師：都二年了，不知道做那筆，我怎么個個季度調嗎？

您好，我們調賬最簡單的方法就是把原來錯的分錄紅沖，再做正確金額的分錄，咱在補所得稅那個月利潤表里體現了這2個調整分錄了，要不怎么會交所得稅呢，是不是呀

老師：都二年了，每個月都得沖紅嗎？沖完的數怎么做分錄呢？這產品月月都有出庫的。

您好，是的，把每個月的那個錯誤金額的分錄都要紅沖的，沖完后用正確的單價重新計算金額做分錄，月月有出庫，要么我們就不改了，錯到這批銷售完，要么就是每月要更正的

老師：要是不改了的話庫存就少了300多噸，要是改是不是月月什么都得改，包括成本、報表、還得上所得稅？

您好，是的，是這么理解的，錯的都要紅沖改過來

老師：能不能幫我想個辦法，調一次就都能調整過來，哪怕一年一調也行？

您好，可以的呀，我們就在24年哪一個調整分錄，把以前錯金額分錄都沖回，做正確金額的分錄，不過我們存貨進銷那個表要用正確的數量和金額連續(xù)編制，計算沖回分錄的這些月累計正確金額是多少，以后月我們就用這個正確 的進銷存報表來

老師：我就是想調完我怎么能和庫存商品賬能銜接上？你說的庫存進銷那個表是不是指的庫存商品賬？

您好，我們財務賬套的金額是完全根據存貨進銷存做的，沖回分錄，再做新的分錄也是從這個表取數的，那調整完后賬表就是一致的，以后月也是根據表來入賬就好了哇

老師：這個表我做做看，賬在今年調那所得稅就在今年繳就不拿滯納金，這是去年的呀，更正申報報表的話，完了賬還是正今年調的，繳所得稅還是在是今年的，這樣行嗎？

您好，我們就調在24年好的，這個錯了誰知道呀，是不是呀

嗯，行老師，我先調調看看。