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演示賬套

老師好，公司A、B都是同一家公司甲的子公司。資料1，公司A賣軟件產(chǎn)品給公司B，享受增值稅即征即退，A賣給B價(jià)格5，稅0.65，B賣出去價(jià)格10，稅1.3 資料2，公司B直接賣，價(jià)格10，稅1.3 1.這2筆業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)所得稅分別是多少？ 2.資料1的操作能使企業(yè)甲少交企業(yè)所得稅嗎？

2024-07-18 10:50

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-07-18 10:52

1.對(duì)于資料 1，公司 A 賣給公司 B 軟件產(chǎn)品，價(jià)格 5，稅 0.65。A 公司確認(rèn)的收入為 5 元，成本需根據(jù)其自身的生產(chǎn)或采購(gòu)成本來確定。B 公司購(gòu)入后再以價(jià)格 10，稅 1.3 賣出，B 公司確認(rèn)的收入為 10 元，成本為 5.65 元（購(gòu)買價(jià)格 5 %2B 進(jìn)項(xiàng)稅 0.65）。對(duì)于資料 2，公司 B 直接賣價(jià)格 10，稅 1.3，B 公司確認(rèn)的收入為 10 元，成本需根據(jù)其自身的生產(chǎn)或采購(gòu)成本來確定。企業(yè)所得稅的計(jì)算不僅取決于收入和成本，還涉及其他費(fèi)用等因素，這里僅給出了與這兩筆業(yè)務(wù)直接相關(guān)的收入和成本部分。 1.資料 1 的操作不一定能使企業(yè)甲少交企業(yè)所得稅。雖然 A 公司享受增值稅即征即退政策，但企業(yè)所得稅的繳納情況較為復(fù)雜。 A 公司銷售軟件產(chǎn)品給 B 公司，A 公司需根據(jù)其自身的盈利情況繳納企業(yè)所得稅。而對(duì)于企業(yè)甲整體而言，其旗下子公司的交易可能會(huì)受到關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規(guī)定的約束。關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)符合公平、合理的原則，否則可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注和調(diào)整。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)關(guān)注交易價(jià)格是否符合獨(dú)立交易原則，即是否與在類似情況下與非關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易的價(jià)格相當(dāng)。如果交易價(jià)格不公允，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)進(jìn)行調(diào)整，以確定更合理的收入和成本，從而影響企業(yè)所得稅的繳納金額。