老師，請(qǐng)問稅務(wù)稽查補(bǔ)交以前年度的增值稅和所得稅如何處理？

2024-07-17 15:56

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-07-17 16:00

1.您好，老師這里看不到您鏈接的【查看詳情】內(nèi)容，根據(jù)您的提供作如下解答： 2.1、確認(rèn)補(bǔ)繳金額：?首先，?企業(yè)需要根據(jù)稅務(wù)稽查結(jié)果確定需要補(bǔ)繳的增值稅和所得稅的具體金額。? 3.會(huì)計(jì)分錄處理：? 4.2、繳納稅款及滯納金：?企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門的要求，?按期繳納補(bǔ)繳的稅款及可能產(chǎn)生的滯納金。?滯納金是因逾期繳納稅款而產(chǎn)生的額外費(fèi)用。?會(huì)計(jì)分錄為借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”、?“營業(yè)外支出——稅款滯納金”（?如有）?，?貸記“銀行存款”。? 5.調(diào)整未分配利潤：?補(bǔ)繳稅款后，?企業(yè)需要調(diào)整未分配利潤以反映正確的財(cái)務(wù)狀況。?會(huì)計(jì)分錄為借記“利潤分配——未分配利潤”，?貸記“以前年度損益調(diào)整”（?針對(duì)以前年度補(bǔ)繳）?。? 以上供您參考，?具體操作可能因企業(yè)實(shí)際情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定而有所不同。?

快賬用戶1808 追問 2024-07-17 16:12

稅款已經(jīng)交了，分錄要怎么做？財(cái)務(wù)軟件方讓我們停用以前年度損益調(diào)整科目，說這個(gè)科目已經(jīng)引起稅務(wù)關(guān)注了

齊紅老師解答 2024-07-17 16:29

您好，麻煩問下，企業(yè)適用的是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，還是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。若適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，對(duì)于企業(yè)補(bǔ)繳以前年度的所得稅，執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的，不需要區(qū)分暫時(shí)性差異和永久性差異，對(duì)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用“未來適用法”，不需要區(qū)分暫時(shí)性差異和永久性差異，不需要追溯調(diào)整，即不會(huì)使用“以前年度損益調(diào)整”科目。補(bǔ)交稅款直接計(jì)入當(dāng)前損益。 1.會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤并導(dǎo)致的補(bǔ)稅： (1)先做會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期補(bǔ)充確認(rèn)收入：　　借：其他應(yīng)付款等　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)等 (2)計(jì)算補(bǔ)繳所得稅：　　借：所得稅費(fèi)用　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 (3)實(shí)際補(bǔ)繳：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅　　　　營業(yè)外支出(罰款%2B滯納金) 　　　　貸：銀行存款 2.會(huì)計(jì)核算并無錯(cuò)誤補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理會(huì)計(jì)核算并無錯(cuò)誤，只是因?yàn)椴环弦?guī)定而沒有納稅調(diào)增，稅務(wù)稽查需要補(bǔ)繳稅款的，執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的不需要區(qū)分情況：　　借：所得稅費(fèi)用　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅　　實(shí)際補(bǔ)繳稅款分錄，略。

快賬用戶1808 追問 2024-07-17 16:34

如果確認(rèn)收入，增值稅申報(bào)表怎么申報(bào)？這個(gè)收入不是和稅務(wù)局的數(shù)據(jù)不一致了嗎？

齊紅老師解答 2024-07-17 17:12

您好，稽查補(bǔ)稅是否需要修改申報(bào)表取決于具體情況。實(shí)務(wù)中，稽查查補(bǔ)的稅款需要按查補(bǔ)事項(xiàng)，對(duì)應(yīng)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，逐期計(jì)算應(yīng)納稅額，并逐期更正對(duì)應(yīng)稅款所屬期的納稅申報(bào)表，具體實(shí)操建議您提前跟所屬稽查局溝通確認(rèn)，具體是否逐期更正到對(duì)應(yīng)所屬期以稽查局意見為準(zhǔn)。另外，增值稅更正申報(bào)到哪一期，跟以上《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的確認(rèn)，屬于稅會(huì)差異，是符合規(guī)定的。【說明】以下為稽查補(bǔ)稅更正增值稅申報(bào)表時(shí)，具體填報(bào)要求：查增收入填在4欄或6欄(隨填附表一),調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅填在附表二后計(jì)入主表14欄,應(yīng)補(bǔ)稅款填主表在16欄或22欄，已補(bǔ)稅款填在主表37欄. 1.查補(bǔ)銷項(xiàng)部分:第4欄、第6欄中納稅檢查調(diào)整的銷售額中填寫對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù) 2.查補(bǔ)進(jìn)項(xiàng)部分:第14欄及附屬報(bào)表中填寫相應(yīng)數(shù)據(jù) 3.第16欄按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額中以及回第22欄中填寫對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù), 第37欄本期入庫查補(bǔ)稅額中填寫對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù),即可。祝您工作生活愉快，希望您能給予五星好評(píng)~