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你好，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的情況，可以從以下幾個(gè)方面理解：

2024-07-08

您好，影響應(yīng)納稅所得額調(diào)整應(yīng)交企業(yè)所得稅。形成暫時(shí)性差異調(diào)整遞延所得稅。

2020-08-31

日后事項(xiàng)大部分會(huì)考慮到調(diào)整所得稅，只有在稅法不認(rèn)可的情況下是不調(diào)整所得稅的。比如減值，稅法不認(rèn)可減值，所得稅是以稅法為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算，比如收入50，減值損失是5，稅法不認(rèn)可減值，所以所得稅只有50X25%=12.5，當(dāng)日后發(fā)現(xiàn)減值是10，說(shuō)明少記了減值了5，影響到的是減值少計(jì)，遞延所得稅少計(jì)，未分配利潤(rùn)多記，而所得稅按稅法規(guī)定，當(dāng)時(shí)就沒(méi)記減值，所以不管減值增加還是減少，根本就不會(huì)影響到所得稅這塊，你想通了就明白在什么情況下會(huì)考慮到調(diào)整所得稅了，要結(jié)合遞延資產(chǎn)這章，這是我的理解，不知能不能幫助到你

2019-07-23

比如你計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備會(huì)計(jì)上承認(rèn) 稅法上不承認(rèn) 主要納稅調(diào)增賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 所以形成差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

2022-05-25

你好，同學(xué)，這里原減值2000，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2000×25% 現(xiàn)在調(diào)整400，那么抵消遞延所得稅資產(chǎn)400×25%

2020-08-27

齊紅老師解答 2024-07-08 00:17

1.調(diào)整應(yīng)交所得稅的情況：當(dāng)稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額，且該事項(xiàng)發(fā)生在匯算清繳日之前時(shí)，需要調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。例如，如果某項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額發(fā)生變化，并且這一變化發(fā)生在匯算清繳日之前，那么就需要相應(yīng)地調(diào)整應(yīng)交所得稅。 2.調(diào)整遞延所得稅的情況：存在暫時(shí)性差異的調(diào)整事項(xiàng)，不論是發(fā)生在匯算清繳日之前還是之后，一律需要調(diào)整遞延所得稅，同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用。暫時(shí)性差異通常指的是資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，這種差異會(huì)在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。例如，針對(duì)資產(chǎn)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備或針對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的補(bǔ)充確認(rèn)等，都會(huì)形成暫時(shí)性差異，需要調(diào)整遞延所得稅。 3.同時(shí)調(diào)整應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的情況：如果一項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)既導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額發(fā)生變化（且發(fā)生在匯算清繳日之前），又形成暫時(shí)性差異，那么就需要同時(shí)調(diào)整應(yīng)交所得稅和遞延所得稅。