老師，我上個(gè)月自己給自己開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，提了進(jìn)項(xiàng)稅，但是我要等到銷售出庫的時(shí)候才能做銷項(xiàng)稅，我現(xiàn)在報(bào)稅的時(shí)候要把農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅勾選嗎，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票要申報(bào)嗎

2024-07-01 17:01

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-07-01 17:04

一、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的開具與進(jìn)項(xiàng)稅處理農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的開具：當(dāng)您從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個(gè)體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，您需要開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的樣式與增值稅普通發(fā)票類似，但發(fā)票左上角會(huì)標(biāo)明“收購”字樣。進(jìn)項(xiàng)稅的處理：您在開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時(shí)，可以根據(jù)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和規(guī)定的扣除率（通常是9%或10%，具體取決于農(nóng)產(chǎn)品的用途和稅率）來計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。例如，如果農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算；如果用于其他目的，則按照9%的扣除率計(jì)算。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：買價(jià) × 扣除率 = 進(jìn)項(xiàng)稅額。二、銷項(xiàng)稅的處理銷項(xiàng)稅是在您銷售農(nóng)產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生的，需要在銷售出庫時(shí)計(jì)算和繳納。在計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí)，您需要按照銷售農(nóng)產(chǎn)品的金額和適用的稅率來計(jì)算。三、報(bào)稅時(shí)的處理農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的申報(bào)：您在報(bào)稅時(shí)，需要將開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的信息填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))的相關(guān)欄目中，特別是第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。如果存在加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，還需要在相應(yīng)的欄目中填報(bào)。進(jìn)項(xiàng)稅的勾選：在電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)時(shí)，您不需要直接“勾選”農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅，而是通過填報(bào)上述表格來反映這些信息。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)您填寫的數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算并處理相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅。四、注意事項(xiàng) 請確保您開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票真實(shí)、合規(guī)，并且與您的實(shí)際交易情況相符。在計(jì)算和申報(bào)時(shí)，請遵循當(dāng)?shù)氐亩惙ê投悇?wù)部門的具體規(guī)定，以確保您的稅務(wù)處理正確無誤。

快賬用戶9798 追問 2024-07-01 17:12

老師，我開的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，開具的第二個(gè)月不申報(bào)，不抵扣行嗎，什么時(shí)候銷售出庫了，再填寫進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表行嗎

齊紅老師解答 2024-07-01 17:24

同學(xué)你好可以的，農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的抵扣沒有時(shí)間限制。如果你在取得農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的當(dāng)月沒有進(jìn)行申報(bào)抵扣，之后月份銷售出庫時(shí)，再填寫進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表是可行的。需注意的是，農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的抵扣勾選操作針對的是開具日期為受票企業(yè)成為“用票試點(diǎn)企業(yè)”次月1日后的農(nóng)產(chǎn)品類發(fā)票。如果是開具日期在此之前的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，不支持在電票平臺(tái)進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)抵扣勾選操作，但可以填寫申報(bào)表-附表二第六欄（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票）進(jìn)行抵扣申報(bào)。對于成為“用票試點(diǎn)企業(yè)”次月1日后的農(nóng)產(chǎn)品類發(fā)票，納稅人需在稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行發(fā)票勾選操作。具體的勾選方法如下： 1.待處理的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票 2.無需處理的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票：包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、從一般納稅人處取得的9%農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票。點(diǎn)擊【抵扣勾選】-【發(fā)票】進(jìn)入，錄入“開票日期起”“開票日期止”“是否處理”三個(gè)必錄查詢條件后，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇“類型”，然后點(diǎn)擊【提交】按鈕完成操作。另外，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開開具的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票需先到【抵扣勾選】-【代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入】進(jìn)行補(bǔ)錄后，再到【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】功能處理后進(jìn)行勾選。如果你所在企業(yè)已歸類為農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，還可以進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選。操作流程為：功能菜單依次選擇【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【發(fā)票勾選確認(rèn)】-【抵扣類勾選】-【抵扣勾選】-【農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選】。勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票或海關(guān)繳款書信息后，選擇“是否用于增值稅加計(jì)扣除”，并填寫“本次加計(jì)扣除稅額”，然后點(diǎn)擊【提交勾選】按鈕，根據(jù)提示信息核對數(shù)據(jù)，無誤后點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕即可