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這個(gè)問(wèn)題涉及到貸款發(fā)放、利息計(jì)提、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、貸款減值、逾期貸款和取得抵債資產(chǎn)等多個(gè)方面的會(huì)計(jì)處理。以下是相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄： 2020年12月31日，發(fā)放貸款：借：貸款——澳華公司 1,000,000元貸：吸收存款——濟(jì)南商業(yè)銀行 1,000,000元支付咨詢(xún)費(fèi)：借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)——咨詢(xún)費(fèi) 5,000元貸：銀行存款——M公司 5,000元 2021年3月31日，計(jì)提利息并確認(rèn)信用損失：計(jì)提利息（100萬(wàn) * 6% / 12 * 3 = 15,000元）：借：應(yīng)收利息——澳華公司 15,000元貸：利息收入——貸款利息收入 15,000元確認(rèn)信用損失（因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)未顯著增加，所以不計(jì)提減值準(zhǔn)備）：無(wú)需會(huì)計(jì)分錄。 3. 2021年6月30日，計(jì)提利息并確認(rèn)信用損失：計(jì)提利息（100萬(wàn) * 6% / 12 * 3 = 15,000元）：借：應(yīng)收利息——澳華公司 15,000元貸：利息收入——貸款利息收入 15,000元確認(rèn)信用損失（信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加但未發(fā)生減值，按預(yù)期信用損失計(jì)提減值準(zhǔn)備）：借：信用減值損失——貸款減值損失 80,000元貸：貸款損失準(zhǔn)備——澳華公司 80,000元 2021年9月30日，計(jì)提利息并確認(rèn)信用損失：計(jì)提利息（100萬(wàn) * 6% / 12 * 3 = 15,000元）：借：應(yīng)收利息——澳華公司 15,000元貸：利息收入——貸款利息收入 15,000元確認(rèn)信用損失（貸款發(fā)生信用減值，按預(yù)期信用損失增加計(jì)提減值準(zhǔn)備）：由于之前已經(jīng)計(jì)提了8萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備，現(xiàn)在需要再計(jì)提22萬(wàn)元（30萬(wàn) - 8萬(wàn)）：借：信用減值損失——貸款減值損失 220,000元貸：貸款損失準(zhǔn)備——澳華公司 220,000元 2021年12月30日，貸款到期無(wú)法收回，取得抵債資產(chǎn)：計(jì)提利息（100萬(wàn) * 6% / 12 * 3 = 15,000元）：借：應(yīng)收利息——澳華公司 15,000元貸：利息收入——貸款利息收入 15,000元確認(rèn)逾期貸款和取得抵債資產(chǎn)（評(píng)估價(jià)92萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元，剩余貸款本金和應(yīng)收利息共計(jì)1,060,000元）：由于取得的抵債資產(chǎn)評(píng)估價(jià)低于剩余貸款本金和應(yīng)收利息，需要確認(rèn)貸款損失：借：抵債資產(chǎn)——澳華公司抵債資產(chǎn) 920,000元貸款損失準(zhǔn)備——澳華公司 300,000元 # 之前已經(jīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備沖銷(xiāo)掉營(yíng)業(yè)外支出——貸款損失 165,000元 # 確認(rèn)的貸款損失，差額部分（應(yīng)收利息+本金-抵債資產(chǎn)評(píng)估價(jià)-已計(jì)提的減值準(zhǔn)備）計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。注意這里的數(shù)字可能與實(shí)際有出入，因?yàn)榍懊娴挠?jì)算可能有舍入誤差。實(shí)際情況應(yīng)以實(shí)際計(jì)算為準(zhǔn)。貸：貸款——澳華公司 1,000,000元 # 貸款本金沖銷(xiāo)掉應(yīng)收利息——澳華公司 60,000元 # 應(yīng)收未收的利息沖銷(xiāo)掉，注意這里的數(shù)字是前面三個(gè)月計(jì)提的利息總和。利息收入——貸款利息收入 (紅字) 15,000元 # 紅字沖銷(xiāo)當(dāng)月計(jì)提的利息，因?yàn)橘J款已經(jīng)無(wú)法收回。

2023-12-31

快賬用戶(hù)8098 追問(wèn) 2024-07-01 15:42

嗯，是的，入在其他應(yīng)收款

齊紅老師解答 2024-07-01 15:43

借，銀行存款貸，其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款還有其他的業(yè)務(wù)的話(huà)，其他的不用做。

快賬用戶(hù)8098 追問(wèn) 2024-07-01 16:07

那之前計(jì)提的資產(chǎn)信用減值損失不用轉(zhuǎn)回嗎

齊紅老師解答 2024-07-01 16:09

是的，是的。因?yàn)槟氵€有其他的其他應(yīng)收款，以后可以確認(rèn)壞賬。

快賬用戶(hù)8098 追問(wèn) 2024-07-01 16:10

退回來(lái)之后又轉(zhuǎn)出去了

齊紅老師解答 2024-07-01 16:10