1.視同銷(xiāo)售在賬務(wù)處理和增值稅申報(bào)表中的收入額可能不一致，但在所得稅申報(bào)表匯算時(shí)需要填視同銷(xiāo)售附表。 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，需要在申報(bào)表中體現(xiàn)視同銷(xiāo)售收入和成本。具體來(lái)說(shuō)，在納稅調(diào)整附表（如 A105010 表）中，填寫(xiě)視同銷(xiāo)售收入和視同銷(xiāo)售成本，然后在納稅調(diào)整主表（如 A105000 表）中會(huì)自動(dòng)生成相應(yīng)的調(diào)整金額。 例如，用自產(chǎn)商品用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售的視同銷(xiāo)售，賬務(wù)處理為（假設(shè)增值稅稅率為13%）： 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-會(huì)議費(fèi) 9.6萬(wàn)元 貸：庫(kù)存商品 8萬(wàn)元（成本價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng) 10×13%=1.3萬(wàn)元 所得稅視同銷(xiāo)售處理如下： 在納稅調(diào)整附表 5010 表中：視同銷(xiāo)售填10萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售成本填8萬(wàn)元，調(diào)增2萬(wàn)元。 在納稅調(diào)整主表 5000 表中：自動(dòng)生成視同銷(xiāo)售2萬(wàn)元。 如果不想多交所得稅，可在納稅調(diào)整主表 5000 中的“其他”欄調(diào)減2萬(wàn)元，沖抵視同銷(xiāo)售收入和成本形成的虛增收益。 1.在合同模板中商品明細(xì)最下方添加一欄贈(zèng)送合同有關(guān)的其他零配件是一種可行的方法。然而，開(kāi)票時(shí)不開(kāi)具這些贈(zèng)送的零配件，但減少庫(kù)存的做法可能存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，贈(zèng)品也需要按照相關(guān)要求進(jìn)行稅務(wù)處理，包括在發(fā)票上體現(xiàn)或申報(bào)未開(kāi)票收入等。 開(kāi)票時(shí)應(yīng)按照雙方簽訂的合同開(kāi)立發(fā)票的項(xiàng)目和金額。如果免費(fèi)贈(zèng)送的物品在合同中沒(méi)有體現(xiàn)，則不應(yīng)開(kāi)具在發(fā)票上。但需注意的是，即使不開(kāi)具在發(fā)票上，也應(yīng)當(dāng)申報(bào)未開(kāi)票收入交增值稅，以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)完發(fā)票后應(yīng)該按照所售商品和贈(zèng)品的公允價(jià)值對(duì)確認(rèn)的收入進(jìn)行分?jǐn)?，然后分別按實(shí)際金額結(jié)算成本。 例如，將主貨物和贈(zèng)品在同一張發(fā)票開(kāi)具，在金額欄按各商品的公允價(jià)值分別填列，按贈(zèng)品價(jià)值合計(jì)作為折扣額單獨(dú)填列在金額欄。這樣，合計(jì)欄為主貨物和贈(zèng)品的實(shí)際銷(xiāo)售收入，金額相同。 1.業(yè)務(wù)員寫(xiě)郵件給領(lǐng)導(dǎo)同意贈(zèng)送的記錄對(duì)財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)有以下作用： 作為內(nèi)部審批的依據(jù)，確保贈(zèng)送行為經(jīng)過(guò)了適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批流程。 有助于財(cái)務(wù)部門(mén)了解業(yè)務(wù)活動(dòng)中的贈(zèng)送情況，以便進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。 在審計(jì)時(shí)，可以提供相關(guān)的證據(jù)，證明贈(zèng)送行為的合理性和合規(guī)性。 1.關(guān)于盤(pán)點(diǎn)后的合理調(diào)整，具體操作可能因?qū)嶋H情況而異。一般來(lái)說(shuō)，可以按照以下步驟進(jìn)行： 首先，確定盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄之間的差異。這可能包括庫(kù)存數(shù)量的多或少、資產(chǎn)的損壞或丟失等情況。 然后，分析差異的原因。例如，是否存在漏記的出入庫(kù)、計(jì)算錯(cuò)誤、盜竊、損耗等。 根據(jù)差異原因進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。如果是漏記的出入庫(kù)，需要補(bǔ)充記錄相關(guān)的憑證；如果是資產(chǎn)損壞或丟失，可能需要進(jìn)行資產(chǎn)減值或核銷(xiāo)處理；如果是計(jì)算錯(cuò)誤，需要更正賬目。 調(diào)整賬務(wù)記錄，以反映實(shí)際的庫(kù)存情況和資產(chǎn)狀況。例如，增加或減少庫(kù)存數(shù)量、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。 最后，記錄調(diào)整的原因和相關(guān)信息，以備后續(xù)查詢(xún)和審計(jì)。 例如，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存商品實(shí)際數(shù)量比賬面少，經(jīng)調(diào)查是由于損耗導(dǎo)致的，那么可以進(jìn)行如下調(diào)整： 借：管理費(fèi)用（或其他相關(guān)科目） 貸：庫(kù)存商品