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需要的，子公司的分紅也是需要在合并時(shí)進(jìn)行抵消母公司抵銷(xiāo)當(dāng)期收到現(xiàn)金股利確認(rèn)的投資收益和子公司當(dāng)期分派的現(xiàn)金股利時(shí)，借：投資收益貸：未分配利潤(rùn)一-對(duì)所有者的分配

2024-06-27

您好，對(duì)的，這種方式的沒(méi)錯(cuò)的

2024-10-02

你好，借長(zhǎng)期股權(quán)投資，貸銀行存款200萬(wàn) 第二個(gè)不用做的你好，你們只有這一個(gè)業(yè)務(wù)往來(lái)嗎？如果是的話(huà)，做合并抵消就可以的實(shí)收資本和你的長(zhǎng)期股權(quán)投資。

2023-11-16

1.確認(rèn)子公司虧損：母公司在收到子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表或其他相關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)子公司發(fā)生的虧損。 2.分?jǐn)偺潛p：母公司應(yīng)當(dāng)按照持股比例將子公司的虧損分?jǐn)偟阶陨淼臋?quán)益上。具體來(lái)說(shuō)，如果母公司持有子公司60%的股權(quán)，那么應(yīng)當(dāng)將子公司虧損的100萬(wàn)中的60%分?jǐn)偟侥腹镜臋?quán)益上，即借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目（按60%的比例計(jì)算），貸記“投資收益”科目（按60%的比例計(jì)算）。 3.抵消分錄：在合并報(bào)表中，母公司應(yīng)當(dāng)將自身對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益中母公司所擁有的部分相抵消。具體來(lái)說(shuō)，如果母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資為300萬(wàn)，而子公司所有者權(quán)益中母公司所擁有的部分為200萬(wàn)，那么在合并抵消分錄中應(yīng)當(dāng)借記“投資收益”科目（按60%的比例計(jì)算），貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目（按60%的比例計(jì)算）。

2023-11-30

在這種情況下，母公司需要對(duì)子公司的虧損進(jìn)行確認(rèn)，并按照投資比例承擔(dān)相應(yīng)的損失。由于母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為0，因此無(wú)法直接按照投資比例將子公司的虧損反映在長(zhǎng)投賬面上。為了在合并報(bào)表中體現(xiàn)子公司的虧損，母公司可以通過(guò)權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。具體來(lái)說(shuō)，母公司可以根據(jù)子公司的凈虧損情況，在合并報(bào)表中借記“投資收益”科目，以反映母公司按照投資比例承擔(dān)的損失。同時(shí)，可以貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，以反映母公司按照投資比例對(duì)子公司虧損的確認(rèn)。在您提供的情況下，母公司可以按照以下步驟進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 1.確認(rèn)子公司凈虧損：子公司發(fā)生了虧損100萬(wàn)，母公司按照投資比例60%承擔(dān)虧損，即確認(rèn)虧損60萬(wàn)。 2.調(diào)整母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值：由于母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為0，無(wú)法直接確認(rèn)子公司的虧損，因此需要進(jìn)行調(diào)整。母公司可以借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，貸記“投資收益”科目，以反映對(duì)子公司虧損的確認(rèn)。 3.合并報(bào)表抵消分錄：在合并報(bào)表中，需要將母公司和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行抵消。具體來(lái)說(shuō)，可以將母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司的所有者權(quán)益進(jìn)行抵消，以反映合并報(bào)表的情況。在您提供的情況下，可以將母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司的所有者權(quán)益進(jìn)行抵消，同時(shí)將母公司確認(rèn)的投資收益和子公司確認(rèn)的凈虧損進(jìn)行抵消。

2023-12-01

快賬用戶(hù)9117 追問(wèn) 2024-06-27 09:30

老師如果現(xiàn)在這個(gè)企業(yè)劃轉(zhuǎn)走了，跟我們沒(méi)有關(guān)系了，我們合并報(bào)表不在抵消租金收入100萬(wàn)，我給沖減回來(lái)，那個(gè)60萬(wàn)，我也需要沖回來(lái)嗎

齊紅老師解答 2024-06-27 09:37

既然公司已經(jīng)和你們沒(méi)有關(guān)系了，也不存在說(shuō)要沖回來(lái)，因?yàn)榈窒轻槍?duì)合并報(bào)表來(lái)的，單體報(bào)表是不影響的，所以說(shuō)，公司和你們沒(méi)有關(guān)系了，那就不存在合并抵消了

快賬用戶(hù)9117 追問(wèn) 2024-06-27 09:51

老師，五月份我們還有這家企業(yè)，第一個(gè)圖是租金抵消和分紅60萬(wàn)抵消，六月份這個(gè)企業(yè)就直接刪除了，第二個(gè)圖是沖回是這么做嗎

齊紅老師解答 2024-06-27 09:53

你的圖片是不是沒(méi)有傳上來(lái)，我沒(méi)有看到圖片

快賬用戶(hù)9117 追問(wèn) 2024-06-27 09:54

圖片您看下

齊紅老師解答 2024-06-27 09:57

不對(duì)啊，分紅的60萬(wàn)是真實(shí)的分紅嗎？如果是，就不需要沖減投資收益，難道你們不控股這家公司，這60萬(wàn)的分紅也沒(méi)有了？

快賬用戶(hù)9117 追問(wèn) 2024-06-27 09:57

兩個(gè)圖發(fā)反了

齊紅老師解答 2024-06-27 10:00

那就對(duì)了，既然不歸你們公司合并了，那就不需要再抵消了

快賬用戶(hù)9117 追問(wèn) 2024-06-27 10:03

那老師租金沖回去沒(méi)問(wèn)題，那投資收益也要沖回去嗎，

快賬用戶(hù)9117 追問(wèn) 2024-06-27 10:04

給我的分紅，他跟我也沒(méi)關(guān)系了，我收到的分紅是不是可以不沖了，只把租金沖回就行了

齊紅老師解答 2024-06-27 10:10

是這樣的，你們之前收到分紅的時(shí)候，母公司的賬務(wù)處理是：借：應(yīng)收股利貸：投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收股利現(xiàn)在把股權(quán)賣(mài)掉，母公司的賬務(wù)處理借：銀行存款貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資如果有差額計(jì)入投資受益現(xiàn)在你們已經(jīng)把股權(quán)出售了，那么你們母公司的單體報(bào)表中應(yīng)該就是體現(xiàn)60萬(wàn)的投資收益（如果出售的價(jià)格比賬面長(zhǎng)期股權(quán)投資高話(huà)，投資收益就更高）