固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：首先將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)：如果根據(jù)稅法規(guī)定，贈(zèng)送行為需要視同銷售處理，則需要計(jì)算并計(jì)提相應(yīng)的稅費(fèi)，如增值稅。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

老師，除了電腦，其他零配件也贈(zèng)送了，電腦只是其中一小部分，只是當(dāng)?shù)娘@示器用，大部分是其他的我們研發(fā)的儀器，這些做什么憑證？ 摘要寫什么？

看你們這些儀器之前的會(huì)計(jì)處理，如果是作為固定資產(chǎn)，則是和上面一樣的處理方式。

如果是做了研發(fā)支出-費(fèi)用化支出了呢， 接下來怎么做呀？

上面固定資產(chǎn)清理計(jì)提的增值稅，小規(guī)模企業(yè)要交稅嗎？ 報(bào)稅時(shí)候怎么報(bào)呀？

贈(zèng)送的電腦，做完憑證后面附件附什么呀？

“如果是做了研發(fā)支出-費(fèi)用化支出了呢”——如果物品原先已經(jīng)作為費(fèi)用計(jì)入損益，需要先沖銷原來的費(fèi)用分錄，再將費(fèi)用轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出”

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 銷售額和應(yīng)納稅額的確定：銷售額可以通過公式計(jì)算：銷售額=含稅銷售額÷（1%2B3%） 應(yīng)納稅額則是銷售額乘以2%。

贈(zèng)送的電腦，后面的附件可以是和客戶簽訂和合同協(xié)議、公司領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批單據(jù)、固定資產(chǎn)的清理單據(jù)等，按照實(shí)際情況將相關(guān)單據(jù)收集后附就行

研發(fā)公司研發(fā)出來的儀器 贈(zèng)送出去了？ 以前都做了研發(fā)支出-費(fèi)用化支出了，怎么辦，現(xiàn)在接下來做什么憑證？ 贈(zèng)送的儀器當(dāng)中還有其中買的電腦 ，是我們儀器的組成部分，當(dāng)做顯示器 應(yīng)該怎么做賬，把也電腦做研發(fā)支出嗎？

首先把原來確認(rèn)研發(fā)資本化的分錄反向沖銷，再確認(rèn)“營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出”。至于電腦，之前是確認(rèn)資產(chǎn)了吧？就按我最開始回答的處理就行，進(jìn)行固定資產(chǎn)清理并視同銷售處理。

有沒有不做視同銷售的方法， 不交稅的方法

這個(gè)是稅法規(guī)定的處理方式，不這樣做就不合規(guī)的。如果一定不想交稅，就這筆分錄不做——不確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出也不確認(rèn)銷項(xiàng)稅： 借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

就相當(dāng)于把固定資產(chǎn)清理掉就結(jié)束了

老師 ，你把以前問的都不看，就當(dāng)沒問，現(xiàn)在什么賬都沒做，按照正規(guī)的方法，應(yīng)該做什么憑證，從頭開始捋一捋說一下， 我電腦也沒做賬，沒做固定資產(chǎn)， 我想問現(xiàn)在開始做什么賬： 研發(fā)公司研發(fā)出來的儀器 贈(zèng)送出去了，以前都做了研發(fā)支出-費(fèi)用化支出了，怎么辦，現(xiàn)在接下來做什么憑證？ 贈(zèng)送的儀器當(dāng)中還有其中買的電腦 ，是我們儀器的組成部分，當(dāng)做顯示器 應(yīng)該怎么做賬，把也電腦做研發(fā)支出嗎？