347、A公司為增值稅的一般納稅人，采用一般計稅方法，適用的增值稅稅率為13%，2019年10月份發(fā)生的有關業(yè)務資料如下： （1）銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上列明的不含稅銷售額為70 000元。 （2）銷售一批商品，取得含增值稅價款56 500元，另收取包裝物租金6?780元。 （3）銷售設備配件向購買方開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計13?560元，結(jié)算時給予購買方3%的現(xiàn)金折扣。 （4）購進生產(chǎn)用鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款、稅款分別為70 000元、9 100元。 （5）購進辦公用的消耗性材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款、稅款分別為20?000元、2?600元。 （6）擴建職工食堂領用上月購進的生產(chǎn)用鋼材一批，實際成本為40?000元，該批鋼材在購進時已取得增值稅專用發(fā)票并在當期申報抵扣。 要求： （1）請列示增值稅一般納稅人采用一般計稅方法計算應納稅額的公式。 （2）（2）計算該廠本月的銷項稅額是多少元？ （3）計算該廠本月進項稅額的轉(zhuǎn)出是多少元？ （4）計算該廠本月可申報抵扣的進項稅額是多少元？ （5）計算該廠本月應繳納的增值稅稅額是多少元？

北京市愛國機械制造有限責任公司為增值稅一般納稅人，主要從事復印機和速印機的生產(chǎn)、進口以及銷售。2022年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(1)向誠信商場銷售復印機100臺，單價2000元(不含稅)，適用稅率13%，由于誠信商場購買數(shù)量較多，給予10%的商業(yè)折扣，折扣額和銷售額在同一張增值稅專用發(fā)票的金額欄分別注明，款項已經(jīng)收到。2)銷售給某小規(guī)模納稅人一臺復印機，開具普通發(fā)票，標明售價3390元，適用稅率13%，款項已經(jīng)收到。逾期沒收包裝物押金6780元，計入銷售收入。(5)購進原材料硅膠板2000件，單價40元，適用稅率13%，取得了增值稅專用發(fā)票，材料已驗收入庫，款項已支付。6)倉庫因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批零配件賬面成本10500元，其中含運輸費成本500元，購進零配件和支付運輸費的進項稅額均已于上月抵扣。貨物的適用稅率為13%，交通運輸服務的適用稅率為9%。(7)上月留抵稅額1000元。

1.北京市愛國機械制造有限責任公司為增值稅一般納稅人，主要從事復印機和速印機的生產(chǎn)、進口以及銷售。2022年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務:(1)向誠信商場銷售復印機100臺，單價2000元(不含稅，適用稅率13%，由于誠信商場購買數(shù)量較多，給予10%的商業(yè)折扣，折扣額和銷售額在同一張增值稅專用發(fā)票的金額欄分別注明，款項已經(jīng)收到。(2)銷售給某小規(guī)模納稅人一臺復印機，開具普通發(fā)票，標明售價3390元，適用稅率13%，款項已經(jīng)收到。(3)銷售200臺復印機給北京敬業(yè)百貨公司，價稅款合計169500元，同時由公司提供運輸服務，送貨上門，運輸費為565元，適用稅率13%，款項已經(jīng)收到。(4)逾期沒收包裝物押金6780元，計入銷售收入。(5)購進原材料硅膠板2000件，單價40元，適用稅率13%，取得了增值稅專用發(fā)票，材料已驗收入庫，款項已支付。(6)倉庫因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批零配件賬面成本10500元，其中含運輸費成本500元，購進零配件和支付運輸費的進項稅額均已于上月抵扣。貨物的適用稅率為13%，交通運輸服務的適用稅率為9%。(7)上月留抵稅額1000元。

天一洗衣機有限公司是一家專業(yè)的洗衣機制造公司。該公司設有三個基本生產(chǎn)車間和兩個輔助生產(chǎn)車間，大量生產(chǎn)普通洗衣機和全自動洗衣機兩種產(chǎn)品。三個基本生產(chǎn)車間的職能分別為：毛坯車間負責生產(chǎn)機體的毛坯配件；彩涂車間負責對毛坯配件進行彩涂處理；裝配車間負責將經(jīng)彩涂處理后的各配件組裝成完整的洗衣機。兩個輔助生產(chǎn)車間的職能分別為：供水車間負責為其他部門供水；供電車間負責為其他部門供電。公司生產(chǎn)的半成品均不對外銷售。由于管理上不要求計算半成品成本，該公司采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法按生產(chǎn)步驟計算產(chǎn)品成本。該公司的所有存貨均采用實際成本進行計價，發(fā)出存貨的計價方法均采用全月一次加權(quán)平均法進行核算。各步驟生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配采用約當產(chǎn)量法。各步驟所需的原材料都是一次性投入。直接人工與制造費用按定額工時在普通洗衣機和全自動洗衣機間進行分配。輔助生產(chǎn)成本的分配方法采用直接分配法，輔助生產(chǎn)車間的制造費用不通過制造費用科目核算。固定資產(chǎn)按直線法折舊，本月新增固定資產(chǎn)不提折舊，本月內(nèi)處置

某公司為增值稅一般納稅人，原材料采用實際成本核算，2023年12月開始生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，“存貨”項目期初無余額，12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)1日，購入A材料2000千克，取得并經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，增值稅稅額為26000元，銷售方代墊的運費為10000元，增值稅稅額為900元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。(2)月末編制的“A材料發(fā)料匯總表”列明材料發(fā)出情況為:甲產(chǎn)品耗用700千克，乙產(chǎn)品耗用500千克，車間一般耗用200千克，行政管理部門領用100千克，專設銷售機構(gòu)領用50千克，材料在甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)開始時一次投入。3)本月發(fā)生甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資45000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元，車間固定資產(chǎn)折舊費60000元，制造費用按甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配。(4)月末，甲產(chǎn)品完工400件，在產(chǎn)品100件(平均完工程度為50%)，生產(chǎn)費用按約當產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配，乙產(chǎn)品400件全部完工。寫分錄