31.某手機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年9月生產(chǎn)銷售A型手機，出廠不含增值稅單價為2800元/臺，具體購銷情況如下： (1)向某商場銷售1000臺A型手機；同時，向運輸企業(yè)(一般納稅人）支付運費，收到的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為3000元； (2）銷售本企業(yè)2015年購進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含增值稅收入113000元； (3)銷售手機發(fā)出包裝物收取押金20000元，另沒收逾期未退還的包裝物押金11300元； (4)購進(jìn)手機零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元、增值稅稅額15600元； (5）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)工具件，支付價稅合計金額92700元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額2700元； 已知：手機、設(shè)備、零配件、工具件適用的增 值稅稅率均為13%，交通運輸服務(wù)適用的稅率為9%，納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣，2020年8月留抵的增值稅稅額為3000元。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 （1)（多選題2分）銷售手機的銷項稅額和支付運費可抵扣進(jìn)項稅額計算正確的有()。 A.進(jìn)項稅額=3000×9%=270元

某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：⑴購進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付運輸費用，取得貨物運輸增值稅專用發(fā)票注明的稅額為70元。⑵外購零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，另支付運輸費用，取得貨物運輸增值稅專用發(fā)票注明的稅額為560元。⑶生產(chǎn)領(lǐng)用外購鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建工程（辦公樓）領(lǐng)用外購鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項稅。⑷銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費36000元。⑸銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額98280元。⑹提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。(注:農(nóng)機不等于農(nóng)機零部件。農(nóng)機適用低稅率9%，農(nóng)機零部件面向生產(chǎn)商而非農(nóng)民適用一般稅率13%。)

一、某生產(chǎn)企業(yè)是增值視一般納稅人,2020年9月生產(chǎn)銷售A型電視機,出廠不含增值銷情況如下稅單價為4800元/臺(1)向某商場銷售500臺A型電視機,由于商場采購量大,給予其10%的折扣,并將銷售額和折扣在同一張發(fā)票的金期欄內(nèi)分別注明;同時,向運輸企業(yè)(一般納稅人)支付運費,收到的增值稅專用發(fā)票注明運費金額為3600元(2)銷售本企業(yè)2020年購進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺,取得含增值稅收入113000元(3)銷售電視機發(fā)出包裝物收取押全24000元,另沒收逾期未通還的包裝物押金16950元(4)購進(jìn)電視機零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金140000元、增值稅稅期18200元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)工具件,支付價稅合計金顆8000元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票(6)從消費者個人手中收購舊電視機,支付收購金額40000元已知:電視機,設(shè)備,零配件、工具件適用的增值稅稅率均為13%,交通運輸服務(wù)適用的稅率為9%,納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月?lián)?200年8月國抵的增值稅稅額為3200元

41.北京市愛國機械制造有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事復(fù)印機和速印機的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售。2022年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）向誠信商場銷售復(fù)印機100臺，單價2000元（不含稅），適用稅率13%，由于誠信商場購買數(shù)量較多，給予10%的商業(yè)折扣，折扣額和銷售額在同一張增值稅專用發(fā)票的金額欄分別注明，款項已經(jīng)收到。

北京市愛國機械制造有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事復(fù)印機和速印機的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售。2022年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(1)向誠信商場銷售復(fù)印機100臺，單價2000元(不含稅)，適用稅率13%，由于誠信商場購買數(shù)量較多，給予10%的商業(yè)折扣，折扣額和銷售額在同一張增值稅專用發(fā)票的金額欄分別注明，款項已經(jīng)收到。2)銷售給某小規(guī)模納稅人一臺復(fù)印機，開具普通發(fā)票，標(biāo)明售價3390元，適用稅率13%，款項已經(jīng)收到。逾期沒收包裝物押金6780元，計入銷售收入。(5)購進(jìn)原材料硅膠板2000件，單價40元，適用稅率13%，取得了增值稅專用發(fā)票，材料已驗收入庫，款項已支付。6)倉庫因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10500元，其中含運輸費成本500元，購進(jìn)零配件和支付運輸費的進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。貨物的適用稅率為13%，交通運輸服務(wù)的適用稅率為9%。(7)上月留抵稅額1000元。