（1）外購包裝物一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額40000元，稅額6800元；支付運輸費用，取得遠輸公司增值稅普通發(fā)票注明金額1000元，稅額30元。（2）將8箱自產(chǎn)產(chǎn)品作為節(jié)日福利發(fā)給職工，每箱成本50000元，不含稅售價60000元，未開具發(fā)票。（3）繳納上月的增值稅6520元、建設稅456.4元、教育費附加195.6元。（4）盤點庫存產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)盤虧2箱，賬面價值共計36000元，經(jīng)查為管理不善導致。（5）將一批自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利分配給投資人，其賬面價值共計40000元，市場不含稅售價為50000元。（6）銷售產(chǎn)品不含稅銷售額500000元，因購買數(shù)量較大，給予客戶15%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款已收到。（7）購入原材料50噸，每噸不含稅價格2500元，材料已入庫，收到的增值稅專用發(fā)票注明金額200000元，稅額34000元，簽發(fā)期限為6個月的銀行承兌匯票支付貨款。（8）銷售的產(chǎn)品發(fā)生退貨，價稅款為58500元，收到購買方轉來的進貨退出證明單，開具紅字專用發(fā)票，轉賬支付退貨款。要求:會計處理和算應納增值稅、城建稅及教育費附加.

甲公司為增值稅般納稅人，適用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟活動:(1)3月10日，甲公司向乙公司銷售批自產(chǎn)商品，售價為1000萬元，該批商品實際成本為600萬元。甲公司給予乙公司20%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，甲公司已于當日發(fā)出商品，甲公司基于對客戶的了解，預計客戶在10天內(nèi)付款的概率為10%，10天后付款的概率為90%，乙公司于3月25日付款，假定計算現(xiàn)金折扣稅2)6月，銷售批商品給A公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元。該批商品的成本為60萬元。A公司收到貨后發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)存在嚴重的質量問題，要求全部退司之前暫未確認收入也暫未有納稅義務。(3)8月，甲公司銷售原材料收入10萬元(不含稅),成本為8萬元。(4)9月，出租包裝物租金收入4萬元，出租無形資產(chǎn)租金收入12萬元，罰款收入6萬元。(5)12月底，甲公司對庫存商品進行盤點后發(fā)現(xiàn)盤虧庫存商品總價值300萬元，購入該批存貨時的進項稅額為39萬元。經(jīng)查屬于管理不善的原分錄

甲公司為增值稅般納(1)3月10日，甲公司向乙公司銷售批自產(chǎn)商品，售價為1000萬元，該批商品實際成本為600萬元。甲公司給予乙公司20%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，甲公司已于當日發(fā)出商品，甲公司基于對客戶的了解，預計客戶在10天內(nèi)付款的概率為10%，10天后付款的概率為90%，乙公司于3月25日付款，假定計算現(xiàn)金折扣稅(2)6月，銷售批商品給A公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元。該批商品的成本為60萬元。A公司收到貨后發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)存在嚴重的質量問題，要求全部退司之前暫未確認收入也暫未有納稅義務。(3)8月，甲公司銷售原材料收入10萬元(不含稅),成本為8萬元。(4)9月，出租包裝物租金收入4萬元，出租無形資產(chǎn)租金收入12萬元，罰款收入6萬元。(5)12月底，甲公司對庫存商品進行盤點后發(fā)現(xiàn)盤虧庫存商品總價值300萬元購入該批存貨時的進項稅額為39萬元經(jīng)查屬于管理不善的原因造成要求保管人員賠償10萬元

A公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2020年1月有關經(jīng)營情況如下:(1)銷售自產(chǎn)高檔香水，取得不含增值稅銷售額3000000元。(2)將100套自產(chǎn)高檔化妝品套裝無償贈送給客戶，當月同類化妝品套裝不含增值稅單價1000元/套。(3)將40支自產(chǎn)高檔口紅獎勵給公司優(yōu)秀員工，當月同類口紅不含增值稅單價500元/支。(4)將自產(chǎn)高檔散裝香水用于連續(xù)生產(chǎn)瓶裝香水。(5)受托為B公司加工一批高檔修飾類化妝品，收取加工費開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250000元，稅額32500元，B公司提供材料成本600000元;A公司無同類化妝品銷售價格。(6)進口一批成套化妝品，關稅完稅價格為935000元，取得海關進口增值稅專用繳款書。已知:銷售高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%關稅稅率為5%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

(三)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售業(yè)務，2021年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)購進小客車1輛，既用于職工班車又用于日常經(jīng)營活動，取得稅控機動車統(tǒng)--銷售發(fā)票上注明的稅額為24000元。(2)購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。(3)購進生產(chǎn)用化妝品包裝盒一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4000元。由于管理不善，該批化妝品包裝盒泡水報廢。(4)支付倉庫租金取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5000元。(5)銷售成套高檔化妝品一-批，取得含增值稅價款1100000元，同時收取包裝物押金2200元。(6)委托乙公司加工生產(chǎn)100套新研發(fā)高檔化妝品，材料成本和加工費共計5,000元/套。(7)進口國外設備--批，海關核定的關稅完稅價格100000元。已知:高檔化妝品消費稅率10%，成本利潤率10%;銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口設備關稅稅率10%，增值稅稅率13%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。53.1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是()。口A.購進小客車的進項稅額