、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品。該廠2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。 (1)外購(gòu)高檔化妝品一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅39萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用60%,用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期末庫(kù)存為0。 (2) 受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含稅價(jià)值300萬(wàn)元,甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬(wàn)元。 (3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場(chǎng),取得不含稅銷售收入500萬(wàn)元,另外收取包裝物押金2萬(wàn)元 (單獨(dú)記賬)、 包裝費(fèi)25萬(wàn)元; 銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額174萬(wàn)元。 (4)為回饋老顧客采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支,每支高檔口紅的市場(chǎng)價(jià)為225元。無(wú)論使用程度,凡顧客將以往使用過(guò)的舊口紅交回可折價(jià)75元,即顧客可以150元/支的價(jià)格購(gòu)買新款口紅。 (5) 為迎接?jì)D女節(jié), 給本企業(yè)女員工200人每人發(fā)放C品牌禮品套盒一個(gè), 內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中高檔化妝品同類不含稅出廠價(jià)為300元, 普通護(hù)膚品同類不含稅出廠價(jià)為100元。 (6)將新研制的一批高級(jí)香水贈(zèng)送給客戶,成本價(jià)為150萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為5%.該新型高檔香水無(wú)同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格. 根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。 (1) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅。 (2) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅。 (3) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅 (不含代收代繳消費(fèi)稅)。

一、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品。該廠2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。 (1)外購(gòu)高檔化妝品一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅39萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用60%,用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期末庫(kù)存為0。 (2) 受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含稅價(jià)值300萬(wàn)元,甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬(wàn)元。 (3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場(chǎng),取得不含稅銷售收入500萬(wàn)元,另外收取包裝物押金2萬(wàn)元 (單獨(dú)記賬)、 包裝費(fèi)25萬(wàn)元; 銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額174萬(wàn)元。 (4)為回饋老顧客采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支,每支高檔口紅的市場(chǎng)價(jià)為225元。無(wú)論使用程度,凡顧客將以往使用過(guò)的舊口紅交回可折價(jià)75元,即顧客可以150元/支的價(jià)格購(gòu)買新款口紅。 (5) 為迎接?jì)D女節(jié), 給本企業(yè)女員工200人每人發(fā)放C品牌禮品套盒一個(gè), 內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中高檔化妝品同類不含稅出廠價(jià)為300元, 普通護(hù)膚品同類不含稅出廠價(jià)為100元。 (6)將新研制的一批高級(jí)香水贈(zèng)送給客戶,成本價(jià)為150萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為5%.該新型高檔香水無(wú)同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格. 根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。 (1) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅。 (2) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅。 (3) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅 (不含代收代繳消費(fèi)稅)。

某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人，具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）2021 年1 月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元，增值稅3.25萬(wàn)元，支付購(gòu)買高檔化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)月該批高檔化妝品全部出口取得銷售收入35萬(wàn)元。該批高檔化妝品增值稅退稅率為13％ ，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％ ，計(jì)算該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退的增值 稅和消費(fèi)稅合計(jì)金額。 老師您好，請(qǐng)問(wèn)這道題目里的運(yùn)費(fèi)是否是價(jià)外費(fèi)用呢，這里的運(yùn)費(fèi)是否需要交增值稅和消費(fèi)稅呢？?jī)r(jià)外費(fèi)用的運(yùn)費(fèi)該如何界定呢？

思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500料，得對(duì)方開具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高含稅價(jià)為565元/瓶，平均含稅價(jià)為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票，注明不含稅價(jià)款15萬(wàn)元;另收取包裝物租金2萬(wàn)元。(3)公司批新研發(fā)的高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給某客戶，該批化妝品成本為60萬(wàn)元，無(wú)同可比的市場(chǎng)價(jià)格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬(wàn)元,支付美濤公司不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元;將另40%的委托加工的高檔化妝品銷售給某單位，取得不含稅收入120萬(wàn)元;剩余20%的委托加工的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)加工高檔化妝品，所生產(chǎn)的高檔化妝品全部銷售給某商場(chǎng)，化妝品不含價(jià)為100萬(wàn)元。(6)從某工業(yè)企業(yè)外購(gòu)高檔香水精一批，取得專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。當(dāng)月為職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氣氛領(lǐng)用了5%的

上海百雀路日化廠為增值稅-般納稅人，于2020年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 （1）為甲企業(yè)加工批高檔化妝品。甲企業(yè)提供的原材料成本45萬(wàn)元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔動(dòng)材料價(jià)款共計(jì)18萬(wàn)元，增值稅2.34萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口一批化妝品作為原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬(wàn)元，關(guān)權(quán)為12萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的90%。 （3）將護(hù)膚品和化妝品組成成套高檔化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買180 套。該企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，其中包括護(hù)膚品12萬(wàn)元，化妝品24萬(wàn)元。 （4）銷售保濕精華霜取得不含稅銷售額90萬(wàn)元。 （5）將成本為2.8萬(wàn)元的新研發(fā)的高檔化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用(化妝品成本利潤(rùn)率為5%),當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合積法規(guī)定。 要求:根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。