進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？ 是直接退稅勾選的嗎

你好！你在免稅項(xiàng)目里面填

問(wèn)題一：外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅勾選后，增值稅申報(bào)表附表二的三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 25、26、27、28 欄的填寫(xiě)方法如下： 第 26 欄 “本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，在退稅勾選后，應(yīng)填寫(xiě)在這一欄。這是最主要填寫(xiě)的欄次，體現(xiàn)了該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于出口退稅業(yè)務(wù)，暫不用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。 第 27 欄 “期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：這一欄是對(duì)第 26 欄數(shù)據(jù)的一個(gè)累計(jì)體現(xiàn)，即截至期末，所有認(rèn)證相符但尚未申報(bào)抵扣的發(fā)票情況。一般來(lái)說(shuō)，其數(shù)據(jù)與第 26 欄有一定的關(guān)聯(lián)和延續(xù)性。當(dāng)填寫(xiě)完第 26 欄后，該欄的數(shù)據(jù)會(huì)相應(yīng)地進(jìn)行累計(jì)。 第 28 欄 “其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：該欄用于反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。如果外貿(mào)企業(yè)的某些出口退稅業(yè)務(wù)因特殊原因不符合退稅條件，導(dǎo)致對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不允許抵扣，那么相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)在這一欄。不過(guò)，對(duì)于正常的出口退稅業(yè)務(wù)，一般不會(huì)在此欄填寫(xiě)數(shù)據(jù)。 第 25 欄 “期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：這一欄與第 27 欄類(lèi)似，也是對(duì)前期認(rèn)證但未申報(bào)抵扣情況的匯總。在填寫(xiě)出口退稅相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，該欄的數(shù)據(jù)也會(huì)受到第 26 欄數(shù)據(jù)的影響，進(jìn)行相應(yīng)的累計(jì)。在一些地區(qū)的稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，可能會(huì)根據(jù)第 26 欄的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成第 25 欄的數(shù)據(jù)，但企業(yè)在申報(bào)時(shí)仍需仔細(xì)核對(duì)。 問(wèn)題二：收到出口退稅款后，一般不需要再在附表二填寫(xiě)額外的欄次。收到出口退稅款主要體現(xiàn)在賬務(wù)處理上，在增值稅申報(bào)表中，前期已經(jīng)在申報(bào)出口退稅業(yè)務(wù)時(shí)按照規(guī)定填寫(xiě)了附表二的相關(guān)欄次。收到退稅款時(shí)，企業(yè)需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄處理，反映銀行存款的增加和應(yīng)收出口退稅款的減少，但在增值稅申報(bào)表上通常不需要再次填寫(xiě)附表二的其他欄次。不過(guò)，企業(yè)仍需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求和規(guī)定，準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行增值稅申報(bào)和相關(guān)賬務(wù)處理。

1.購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：當(dāng)外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，需要將購(gòu)進(jìn)貨物的成本以及相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入賬目。?借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額-出口進(jìn)項(xiàng)）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款?這里，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額-出口進(jìn)項(xiàng)）”是用來(lái)專(zhuān)門(mén)記錄與出口退稅相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 2.出口退稅處理：當(dāng)外貿(mào)企業(yè)出口商品并成功申請(qǐng)到退稅時(shí)，需要將之前計(jì)入的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額-出口進(jìn)項(xiàng)）”轉(zhuǎn)出，并計(jì)入退稅收入。?借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款（退稅金額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-出口退稅轉(zhuǎn)出）?同時(shí)，如果退稅金額與原先計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額有差額，需要將差額部分計(jì)入成本或收入。 3.如果退稅金額小于或等于原先計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額：如果退稅金額小于或等于原先計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額，那么只需要將退稅金額從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額-出口進(jìn)項(xiàng)）”中轉(zhuǎn)出，差額部分留在該科目下，待后續(xù)處理。 4.如果退稅金額大于原先計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額：如果退稅金額大于原先計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額，除了將原先計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)出外，還需要將超出部分計(jì)入收入。?借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款（退稅金額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-出口退稅轉(zhuǎn)出）其他業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（超出部分）

抵扣勾選里面有一個(gè)未勾選你找一下的