外貿(mào)企業(yè)出口征退稅率相同，采購的進(jìn)項(xiàng)稅額是通過出口退稅類勾選，在增值稅附表二進(jìn)賬轉(zhuǎn)出額-免征項(xiàng)目用？那在賬里購進(jìn)貨物的分錄中計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額-出口進(jìn)項(xiàng)的，要轉(zhuǎn)到哪里？

2024-05-13 15:53

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-05-13 15:57

1.購進(jìn)貨物時(shí)：當(dāng)外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí)，需要將購進(jìn)貨物的成本以及相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入賬目。?借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額-出口進(jìn)項(xiàng)）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款?這里，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額-出口進(jìn)項(xiàng)）”是用來專門記錄與出口退稅相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 2.出口退稅處理：當(dāng)外貿(mào)企業(yè)出口商品并成功申請到退稅時(shí)，需要將之前計(jì)入的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額-出口進(jìn)項(xiàng)）”轉(zhuǎn)出，并計(jì)入退稅收入。?借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款（退稅金額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-出口退稅轉(zhuǎn)出）?同時(shí)，如果退稅金額與原先計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額有差額，需要將差額部分計(jì)入成本或收入。 3.如果退稅金額小于或等于原先計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額：如果退稅金額小于或等于原先計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額，那么只需要將退稅金額從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額-出口進(jìn)項(xiàng)）”中轉(zhuǎn)出，差額部分留在該科目下，待后續(xù)處理。 4.如果退稅金額大于原先計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額：如果退稅金額大于原先計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額，除了將原先計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)出外，還需要將超出部分計(jì)入收入。?借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款（退稅金額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-出口退稅轉(zhuǎn)出）其他業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)收入（超出部分）

快賬用戶6947 追問 2024-05-13 16:05

我征退稅率都是13，分錄我應(yīng)該借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口進(jìn)項(xiàng)）在增值稅申報(bào)表中，出口進(jìn)項(xiàng)寫在免稅項(xiàng)目行做轉(zhuǎn)出。實(shí)際這次出口退稅就是把原本抵扣的抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額直接退稅了？

齊紅老師解答 2024-05-13 16:07

同學(xué)你好嗯是這樣做的哦

快賬用戶6947 追問 2024-05-13 16:09

那我本月在增值稅申報(bào)表中申報(bào)出口收入，下月再申報(bào)退稅可以嗎

快賬用戶6947 追問 2024-05-13 16:10

那我本月在增值稅申報(bào)表中申報(bào)出口收入，下月再申報(bào)退稅可以嗎，還是申報(bào)出口收入和出口退稅必須在同期申報(bào)？

齊紅老師解答 2024-05-13 16:13

同學(xué)你好這個(gè)可以的

快賬用戶6947 追問 2024-05-13 16:25

那如果我就正常抵扣，不做出口退稅可以嗎

齊紅老師解答 2024-05-13 16:30

同學(xué)你好可以的哦