三、判斷題1.以公允價值計量的外幣非貨幣性項目在期末產(chǎn)生的匯兌差額，應(yīng)當計入財務(wù)費用。（）2.外幣應(yīng)收賬款、外幣應(yīng)付賬款、外幣長期應(yīng)收款、外幣長期應(yīng)付款、外幣預(yù)收賬款、外幣預(yù)付賬款等，均屬于外幣貨幣性項目。（）3.企業(yè)發(fā)生外幣交易時，都應(yīng)該采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。（）4.在境內(nèi)的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)，采用的記賬本位幣不同于企業(yè)的記賬本位幣的，不得認定為境外經(jīng)營。（）5.企業(yè)經(jīng)批準變更記賬本位幣的，應(yīng)當采用變更當日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣，差額記入“其他綜合收益”科目。（）6.境外經(jīng)營對其所從事的活動擁有很強的自主性的，則應(yīng)該根據(jù)所處的主要經(jīng)濟環(huán)境選擇記賬本位幣。（）7.企業(yè)與銀行進行外幣兌換時，一般會產(chǎn)生外幣兌換收益。（）8.企業(yè)收到投資者投入外幣資本時，在有合同約定匯率的情況下，有關(guān)資產(chǎn)和實收資本賬戶均應(yīng)按照合同約定匯率折合為人民幣金額記賬。（）9.以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量的存貨，在以外幣購入存貨且該存貨在資產(chǎn)負債表日的可變現(xiàn)凈值以外幣反映的情況下，確定資產(chǎn)負債表日存貨價值

山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T,企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人,資產(chǎn)總額為6000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2021年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:①取得銷售收入3000萬元;②發(fā)生銷售成本1500萬元;③發(fā)生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計500萬元),管理費用600萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費20萬元、2021年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計50萬元且未形成無形資產(chǎn))，財務(wù)費用50萬元(均為向金融機構(gòu)借款利息支出)。④發(fā)生各種稅金200萬元（含增值稅150萬元)⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬元(會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目,而非“營業(yè)外收入”科目)發(fā)生無形資產(chǎn)處置凈損益(損失)2萬元(會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目,而非“營業(yè)外支出”科目)。⑥營業(yè)外支出78萬元(含通過公益性社會團體向C市D希望小學(xué)捐款2萬元，支付稅收滯納金76萬元)。⑦2021年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益40萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)⑧計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費14.25萬元。山東宏遠有限公司2021年度無以前年度虧損，在2021年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬元，其中2021年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅14.1875萬元。另外,該公司為員工繳納各類基本社會保障性繳款60萬元,未繳納補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當?shù)卣?guī)定標準。 (1)計算山東宏遠有限公司2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)補(退)繳的企業(yè)所得稅。 2)對山東宏遠有限公司2021年度的遞延所得稅費用進行賬務(wù)處理。 3)對山東宏遠有限公司2021年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進行賬務(wù)處理。 4)對山東宏遠有限公司2022年5月15日的企業(yè)所得稅匯算清繳進行賬務(wù)處理。

山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T,企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人,資產(chǎn)總額為6000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2021年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:①取得銷售收入3000萬元;②發(fā)生銷售成本1500萬元;③發(fā)生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計500萬元),管理費用600萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費20萬元、2021年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計50萬元且未形成無形資產(chǎn))，財務(wù)費用50萬元(均為向金融機構(gòu)借款利息支出)。④發(fā)生各種稅金200萬元（含增值稅150萬元)⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬元(會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目,而非“營業(yè)外收入”科目)發(fā)生無形資產(chǎn)處置凈損益(損失)2萬元(會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目,而非“營業(yè)外支出”科目)。⑥營業(yè)外支出78萬元(含通過公益性社會團體向C市D希望小學(xué)捐款2萬元，支付稅收滯納金76萬元)。⑦2021年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益40萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)⑧計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為

甲公司為居民企業(yè)，2021年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：①取得銷售收入2500萬元；②銷售成本1100萬元;③發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)，管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費用為40萬元)，財務(wù)費用60萬元；④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)；⑤營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元)；⑥連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益34萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);⑦計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費23萬元，職工教育經(jīng)費6萬元。甲公司2021年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，在A國的應(yīng)納稅所得額為40萬元，A國所得稅率為30%；在B國的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。甲公司選擇“不分國不分項”方式，抵免境外所得稅稅額。要求：計算甲公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額老師直接寫答案步驟就行步驟清楚一點謝謝挺急的不要一直回復(fù)稍等

老師，這兩個題怎么算企業(yè)所得稅？臨海市錦晟實業(yè)公司（增值稅一般納稅人），從事重型機械生產(chǎn)，實繳注冊資本1000萬元，有員工350人，2019年全年主營業(yè)務(wù)收入7600萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加380萬元，銷售費用1500萬元，管理費用1100萬元，財務(wù)費用450萬元，投資收益600萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：(1）到期國債利息收入15萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利71萬元（已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅）；此兩筆業(yè)務(wù)均已計入"投資收益"。(2）將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出，取得收入235萬元，售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為200萬元，年利率6%，利息到期一次支付；該公司已將35萬元計入"投資收益"。