請舟舟老師解答，同樣選項A和D都是調(diào)整長期股權(quán)投資，為啥A項不確認(rèn)遞延所得稅？不理解。謝謝老師給我解惑 （單選）： 下列各項不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是（　　）。 A.對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資（長期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長期股權(quán)投資 B.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值小于初始投資成本 C.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)計提的信用減值損失 D.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），因被投資單位其他權(quán)益變動而確認(rèn)調(diào)增的長期股權(quán)投資 【答案】A 【解析】選項B，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值小于初始投資成本，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項C，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)計提的信用減值損失導(dǎo)致賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項D，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），長期股權(quán)投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

老師，我們公司有一個全資子公司，長期股權(quán)投資按成本法進(jìn)行核算，子公司跟我們有23萬的合同，子公司做賬是 借 營業(yè)成本 23萬 貸:銀行存款23萬 母公司記賬是 借:銀行存款 23萬 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 23萬，在做合并報表的時候利潤表中的收入和成本是不是要抵掉23萬，成本法下，合并資產(chǎn)負(fù)債表需要調(diào)整嗎？

小梁老師，長期股權(quán)投資成本法核算里的非同控企業(yè)合并和權(quán)益法核算， 是不是都有一個支付對價的公允價值和占被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額去比較， 對價大于份額，是商譽(yù)；對價小于份額，是營業(yè)外收入。 然后非同控企業(yè)合并的成本法核算長投，初始投資成本，就是按付出公允價值確認(rèn)，差額不管是商譽(yù)還是營業(yè)外收入，都不需要做處理，合并報表才有這個差額的體現(xiàn)。 權(quán)益法核算長投，確認(rèn)初始投資成本的時候，比較之后，對價小于份額，要調(diào)整投資成本，增加營業(yè)外收入。 是這樣區(qū)分的嗎？

下列各項資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致形成暫時性差異的有（）。 A使用壽命不確定的無形資產(chǎn) B 已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn) C已確認(rèn)公允價值變動損益的交易性金融資產(chǎn) D因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金 E權(quán)益法下核算的長期股權(quán)投資，享有被投資單位凈利潤的份額 參考答案 ABCE 老師為何長投也會有暫時性差異，不是長期持有嗎？

老師，1.第一張圖片中，權(quán)益法調(diào)整時標(biāo)注綠色的“剩余長期股權(quán)投資成本”，指的是長期股權(quán)投資的賬面價值，也就是在沒有計提減值的情況下，應(yīng)該是長期股權(quán)投資的初始投資成本，是嗎？2.第二張圖片，個別報表權(quán)益法調(diào)整，第一步投資時點的調(diào)整，因為剩余長期股權(quán)投資成本600*40%=240，投資時點按照剩余持股比例計算應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額500*40=200，240大于200，所以不用調(diào)整，是嗎？3.合并報表處理，規(guī)定處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)的公允價值之和，減去按原始股比例計算應(yīng)享有原子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。那么第二張圖下面計算時為什么要加上25？第三張圖，合并報表的后面兩個分錄如何理解呢？