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補(bǔ)記利息收入分錄：借：銀行存款 - 一般戶（幾毛錢的金額）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息收入（紅字）若涉及跨年損益調(diào)整（使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下采用未來適用法，不通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目，上述分錄直接入賬即可，不調(diào)整以前年度報(bào)表。若涉及跨年損益調(diào)整（使用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）：借：銀行存款 - 一般戶貸：以前年度損益調(diào)整同時(shí)，調(diào)整所得稅（若影響）：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅（假設(shè)影響所得稅）最后，將 “以前年度損益調(diào)整” 余額轉(zhuǎn)入留存收益：借：以前年度損益調(diào)整貸：盈余公積（按比例）利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 報(bào)表修改資產(chǎn)負(fù)債表：調(diào)整 “銀行存款” 項(xiàng)目金額，增加相應(yīng)幾毛錢的金額。若涉及跨年損益調(diào)整（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），還需調(diào)整 “盈余公積” 和 “未分配利潤(rùn)” 項(xiàng)目金額。利潤(rùn)表（若不跨年或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）：調(diào)整 “財(cái)務(wù)費(fèi)用” 項(xiàng)目金額。若涉及跨年損益調(diào)整（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），調(diào)整 “所得稅費(fèi)用” 及 “凈利潤(rùn)” 相關(guān)項(xiàng)目。現(xiàn)金流量表：在 “經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量” 中，調(diào)整 “收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” 項(xiàng)目金額。第四季度報(bào)表更正申報(bào) 由于金額較小，從重要性原則判斷，若不影響報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的判斷，可不進(jìn)行第四季度報(bào)表更正申報(bào) ，在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月將上述分錄入賬，在當(dāng)月報(bào)表中體現(xiàn)調(diào)整即可。若當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有明確要求，或企業(yè)自身認(rèn)為需保證報(bào)表準(zhǔn)確性，可進(jìn)行第四季度報(bào)表更正申報(bào) ，在電子稅務(wù)局或稅務(wù)大廳按要求提交更正后的報(bào)表。

2025-04-14