老師，您好！進口一批商品總貨款10萬元，因運輸途中貨柜問題產(chǎn)生商品質(zhì)量變差，經(jīng)評估，殘值為5萬元，獲取理賠5萬元。賬務如下： 1、購入供應商開票入賬分錄 借：庫存商品 88495.58 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 11504.42 貸：應付賬款-**公司 100000 2、收到理賠款 借：銀行存款 50000 貸：營業(yè)外收入 50000 3、該批商品低價賣出時 借：銀行存款 50000 貸:主營業(yè)務收入 44247.79 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5752.21 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務成本 88495.58 貸：庫存商品 88495.58 該批商品不做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，您幫我看看這樣處理是否正確

習題二甲公司是一家自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款160萬元、增值稅額20.8萬元，貨已入庫。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。上期期末留抵稅額為4萬。當月向國內(nèi)乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額為13萬元，內(nèi)銷貨物成本為70萬元款項尚未收到。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元，出口貨物成本140萬元，款項尚未收到。習題甲公司為增值稅一般納稅人，本年3月“應交稅費一一應交增值稅”科目貸方的銷售稅額為120000元，借方的進項稅額為130000元。要求：對甲公司相關(guān)業(yè)務進行賬務處理。

公司是一般納稅人，都是當期繳納上月的增值稅，銷項稅額始終會大于進項稅額，平時不存在預繳增值稅或其他情況。剛?cè)肼毠?，發(fā)現(xiàn)以前會計對于增值稅的分錄處理是這樣的，如當期是8月，則在月末時計提8月的增值稅，借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 5萬，貸：應交稅費-未交增值稅 5萬。當9月繳納時，分錄為繳納8月增值稅，借：應交稅費-未交增值稅 5萬，貸：銀行存款 5萬。 我想問，不用結(jié)轉(zhuǎn)進項、銷項稅額這些也可以嗎？

某市區(qū)一家講出口公司為增值稅一船納稅人，2023年4月發(fā)生以下務1.從國外進口高檔化妝品一批，該批貨物在國外的買價200萬人民品，運抵我國海關(guān)卸貨前發(fā)生的運輸費為30萬元人民幣，保險費無法確定。該批貨物已報關(guān)，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。2將2017年購置的一處位于市區(qū)的房產(chǎn)出租，取得收入(含增值稅)1090萬元。3.在公司所在地購置房產(chǎn)一處，會計上按固定資產(chǎn)核算，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元。4.從境內(nèi)某公司承租儀器一臺，支付租金(含增值稅)169.5萬元人民幣，取得增值稅專用發(fā)票。5.當月將業(yè)務1購進的化妝品98%銷售，取得不含增值稅的銷售收入300萬元，2%作為本公司職T的福利發(fā)放。(出口退稅13%，不動產(chǎn)租賃9%，進口高檔護膚品的關(guān)稅稅率10%，消費稅稅率15%，期初留抵稅額為0，相關(guān)票據(jù)均以比對認證)。要求計算:1業(yè)務1應納稅的進口關(guān)稅、增值稅、消費稅。2.業(yè)務2應繳納增值稅。3.業(yè)務3當月介許抵免的進項稅。4.務4允許抵免的進項稅。5.業(yè)務5的增值稅銷項稅額。6.當月允許抵扣的進項稅。7.當月應繳納的增值稅。8.當月應繳納的城市維

老師好，想問一下公司2023年4月是小規(guī)模有限公司，進口一批貨物，增值稅5萬，這5萬當時計入庫存商品價值里了，5月升級為一般納稅人，可否將這5萬從庫存商品轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)到應交稅費—應交增值稅（進項），這樣的話我5月內(nèi)銷這筆貨物時可抵扣進項，因為5月我是一般納稅人，銷售貨物要交13%的稅了，可否抵扣進項